contabilidad bancaria

CONTABILIDAD BANCARIA PRESENTACION 2
ESCUELA:
NOMBRES

FECHA:

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Ing. Raquel Jaramillo Simbaña

Agosto - 2014

CUENTAS DE ACTIVO
Un activo es un recurso controlado por la
entidad como resultado de sucesos
pasados. Estas cuentas tendrán siempre
saldos deudores a excepción de las
provisiones,
depreciaciones
y
amortizaciones que serán deducidos de losrubros correspondientes.

11 FONDOS DISPONIBLES
Registra los fondos de alta liquidez de los cuales
dispone la entidad para sus operaciones
regulares y que no esta restringido su uso.
Comprende cuentas que se registran en
efectivo o equivalente de efectivo como:
11
11
11
11
11

01
02
03
04
05

Caja
Depósitos para encaje
Bancos y otras instituciones Financieras
Efectos decobro inmediato
Remesas en Transito

12 OPERACIONES INTERBANCARIAS
Registra los fondos interbancarios que colocan las
entidades financieras cuando tiene excesos de
liquidez hasta un corto plazo (no mayor de 8
días) en otras entidades del país, en las cuales
el Banco Central actúa como intermediario.
12 01 Fondos Interbancarios vendidos (dinero)
12 02 Operaciones de Reporto coninstituciones
financieras ( documentos)

13 INVERSIONES
En esta cuenta se registran las inversiones en
títulos valores adquiridos por la entidad, con la
finalidad de mantener reservas secundarias de
Liquidez.
13 01 para negociar de entidades del sector privado
13 02 para negociar del estado o de entidades del
sector publico
1303 Disponible para la venta de entidades del
sector privado
1304Disponible para la venta de entidades del
sector publico

13 INVERSIONES
13 05 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades
del sector privado
13 06 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades
del sector publico
13 07 De disponibilidad restringida
13 99 (provisión para inversiones)
Para negociar.- se adquieren principalmente con la
intención de venderlas a corto plazo se utilizan
porlo general con el objetivo de generar
beneficios por diferencia de precios a corto
plazo

13 INVERSIONES
Disponibles para la venta.- se clasifican aquí los
valores de renta fija que no pueden incluirse
en para negociar ni como inversiones
mantenidas hasta el vencimiento.
Hasta el vencimiento.- ya que se espera
mantenerlas hasta su vencimiento.
Todas las inversiones se clasifican enSector
publico y privado.

14 CARTERA DE CREDITOS
Comprende los saldos de las operaciones de
crédito otorgados por la entidad. Las
operaciones de crédito de acuerdo a la
actividad a la cual se destinan los recursos son
Comercial, consumo, vivienda y
microempresa. A su vez estos se clasifican en
por vencer, vencida y que no devenga interés.
Las cuotas que estén vencidas deberán sertransferidas a la cuenta de créditos vencidos

15 DEUDORES POR ACEPTACION
Son los acuerdos por el que un Banco actuando a
petición y de conformidad con las
instrucciones de un cliente o en su propio
nombre se obliga a:
-Hacer un pago a un tercero
-Autoriza a otro banco para que efectué el pago
-Autoriza a otro banco para que negocie en su
nombre.
15 01 Dentro del Plazo
15 02 Después delPlazo

16 CUENTAS POR COBRAR
Registra los valores de cobro inmediato
provenientes del giro normal del negocio
comprende los intereses y camisones ganados,
rendimientos por cobrar de fideicomisos
mercantiles, pagos por cuenta de clientes,
anticipos, entre otros
En las cuentas de interés y comisiones por cobrar
se incluye la provisión de los intereses y
comisiones originados poroperaciones
interbancarias, inversiones y créditos
otorgados. El debito de las acumulaciones con
crédito simultaneo a las

17 BIENES REALIZABLES
Registran los bienes adquiridos para
destinarlos a la venta o construcción de
programas de vivienda, recibidos por la
entidad en pago de obligaciones,
destinados para arrendamiento mercantil,
aquellos recuperados a la finalización del
contrato de...