CONTABILIDAD BASICA

1) LIBRO DIARIO
El Diario es un libro de contabilidad de uso obligatorio para el registro cronológico de las operaciones mercantiles que se van sucediendo en la empresa, con indicación de las cuentas deudora y acreedora, así como de sus respectivos importes. El primer registro de una operación se hace en el diario. 

Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuadospor la cooperativa, en el orden que se vaya realizando durante el período (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Éste libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.

IMPORTANCIA Y FINALIDAD
Es un libro que debe ser llevado obligatoriamente por todo comerciante, según lo señala el Códigode Comercio en el Art. 32, además de ser sellado y presentado en el Registro Mercantil antes de ser utilizado (Art. 33 C.C.); deberá ser un libro empastado, foliado y deberá quedar completamente sellado en todas sus páginas.
El Libro Diario es conocido como libro de Entrada Original, porque en él se registran por primera vez las operaciones de la empresa. En el quedarán registradas todas lastransacciones que se dan lugar en una empresa y en orden cronológico; se registrará indicando el nombre de las cuentas que han de cargarse y abonarse, así como los importes de los débitos y créditos.
El libro Diario puede ser:
El Diario de Dos Columnas. (Este libro es el más utilizado) al momento de llevarlo al Registro Mercantil para registrarlo y sellarlo, en su primera página irá la Nota delTribunal.
El Diario Multicolumnar.





Características del Libro Diario:

Es un libro obligatorio exigido por el código de comercio.
Por ser obligatorio debe ser sellado, foliado y firmado por el tribunal de comercio.
En él se registran las operaciones diarias realizadas por un ente u organización.
Las operaciones tienen el mismo equilibrio de valor, es decir, el mismo monto en la columnade debito debe estar en la columna de crédito.
Es la herramienta esencial para la elaboración del libro mayor general.
En él se registran todas las cuentas sin excepción alguna. (Cuentas reales, nominales, de orden y de valuación).

Manejo del Libro Diario

En el libro diario se elabora el asiento de cada transacción. Un asiento puede ser simple o compuesto.

Asiento Simple: es el que estáformado por un cargo y un abono (dos cuentas nada más). 

Ejemplo:
Se compro mercancía al contado por Bs. 10.000,00 y se pago con cheque.

 Fecha        
Asiento     
Ref.     
Debe 
 Haber
 2004
-1- 
 
 
 
 Mayo10
Compras

 10.000,00

 
   Banco
 
 
10.000,00 

Asiento Compuesto: Es el que está formado por varios cargos y un abono o viceversa es decir más de doscuentas.

Ejemplo:
Se compro mercancía a crédito por Bs. 50.000,00,  se dio de inicial Bs. 30.000,00 con cheque y por resto se firmo una letra.

 Fecha        
Asiento     
Ref.
Debe 
 Haber
 2004
-1- 
 
 
 
 Mayo10
Compras

 50.000,00

 
  Banco
 
 
 30.000,00
 
   Efecto x Pagar
 
 
 20.000,00

Ya explicado los tipos de asientos, explicaremos el manejo del libro diario:1. Fecha de la Operación.
2. Nombres de las cuentas afectadas, deudoras y acreedoras.
3. importe de las cantidades se por el debe o haber (debe haber equilibro en los importes)

2) HOJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cualesse haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.
IMPORTANCIA
La hoja de trabajo una vez terminada se usa en la preparación de los informes financieros al cierre del período fiscal.
Los datos en las columnas Estado de Situación de la hoja de trabajo se usan para preparar un estado de situación nuevo. Este nuevo estado de situación muestra el...