Contabilidad superior

Caso de estudio No 2

Industrias de Oriente, S.A. de C.V., presenta la siguiente información preliminar al 31 de diciembre del año 2008
Utilidad antes de reserva e impuesto US$ 50,000.00Utilidades restringidas (reserva legal acumulada) US$ 1,500.00
Pago a cuenta del impuesto sobre la renta ejercicio 2007. US$ 2,750.00

Divulgaciones suplementarias:
1. Durante el ejercicioeconómico la empresa adquirió el 1 de enero del 2008, Una maquinaria Industrial Japonesa, marca Miyake 07, cuyo costo fue de US$ 12,000.00, valor residual de US$ 200.00 y una vida útil de dos años.2. Reconoció una estimación para cuentas de cobro dudoso de US$ 7,500.00
3. Los gastos no deducibles ascendieron a US$ 750.00
4. El Capital Social asciende a US$ 11,428.57Se le solicita:
a) Calcular el Impuesto sobre la renta tanto fiscal como financiero.
b) Determinar la utilidad contable y fiscal
c) Calcular la reserva legald) Elaborar los asientos contables y asentarlos en libro diario mayor

DESARROLLO:
Industrias de Oriente, S.A. de C.V. |
Compañía Salvadoreña |
Conciliación entre la utilidadfinanciera y la utilidad fiscal |
Correspondiente al ejercicio que terminó el 31 de diciembre de 2008 |
Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América |
| | | | | |
| | | | Aspecto || | | | Financiero | Fiscal |
  |   |   |   |   |   |
Utilidad antes de reserva e impuesto | |   | $ 50,000.00 | $ 50,000.00 |
Reserva Legal | | |   | $ -785.71 | $-785.71 |
Utilidad antes de Ajustes | |   | $ 49,214.29 | $ 49,214.29 |
  | | |   |   |   |
Conciliación entre la utilidad financiera y utilidad fiscal |   |   |
Ajuste por Depreciaciónde maquinaria industrial |   | $ 3,540.00 |
Ajuste por estimación para cuentas de cobro dudoso |   |   | $ 7,500.00 |
Ajuste por gastos no deducibles | |   | $ - |...