Contabilidad superior

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FACULTAD: SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TRABAJO DE CONTABILIDAD SUPERIOR


TUTOR: ALEXANDRA VALENCIA
AUTOR: PAMELA LAGUNA R.
NIVEL: 6° CONTABILIDAD “B”

2011-2012
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CASO 1.- CUANDO SE ADQUIERE AL MISMO VALOR QUE EN LIBROS UNA SUBSIDIARIA QUE TIENE UTILIDADES RETENIDAS.
La compañía TRANSCOMERINTER S.A.tiene enorme interés en adquirir la totalidad del paquete accionario de la empresa de servicios CORDICARGAS S.A. Por tanto, adquiere al valor en libros el 100% de las acciones, puesto que esto le facilitara el control sobre precios y asignación de rutas para la entrega de sus mercaderías.
TRANSCOMERINTER S.A. MATRIZ |
BALANCE GENERAL |
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 |
  |   |   |   |   |   |  |
ACTIVOS |   |   |   | PASIVOS |   |   |
CORRIENTES |   | 53000 |   | CORRIENTES |   | 15000 |
Caja | 6000 |   |   | Documentos por pagar | 10000 |   |
Bancos | 25000 |   |   | Préstamos bancarios | 5000 |   |
Mercadería | 21800 |   |   | LARGO PLAZO |   | 17500 |
Documentos por cobrar | 4000 |   |   | Préstamos bancarios C/P | 10000 |   |
FIJOS |   | 103500 |   | Hipotecas porpagar | 7500 |   |
Edificios | 65000 |   |   | TOTAL PASIVOS |   | 32500 |
Vehículos | 30000 |   |   | PATRIMONIO |   | 95500 |
Muebles | 8500 |   |   | Capital | 72500 |   |
OTROS |   | 4000 |   | Reserva legal | 20000 |   |
Seguros prepagados | 4000 |   |   | Utilidades retenidas | 3000 | 160500 |
TOTAL ACTIVOS |   | 160500 |   | TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO |   |   |

La subsidiariaCORDICARGAS S.A. tiene el siguiente patrimonio:
CONCEPTOS | SALDOS |
Capital | 16000 |
Reserva legal | 2500 |
Utilidades retenidas | 500 |
VALOR EN LIBROS | 19000 |

Se cancela el 80% con un cheque y por la diferencia se firma una L/C a 60 días plazo, se paga al valor en libros.
INVERSIONES PERMANENTES | 19000 | |
| BANCOS | | 15200 |
| DOCUMENTOS POR PAGAR || 3800 |

INVERS. PERMANENTES | | BANCOS | | DOCUMENT POR PAGAR |
19000 |   | | 25000 | 15200 | |   | 10000 |
19000 | | | 25000 | 9800 | |   | 3800 |
| | | 9800 | | | | 13800 |
| | | | | | | |
TRANSCOMERINTER S.A. MATRIZ |
BALANCE GENERAL ACTUAL |
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 |
  |   |   |   |   |   |   |
ACTIVOS |   |   |   | PASIVOS |   |   |CORRIENTES |   | 37800 |   | CORRIENTES |   | 18800 |
Caja | 6000 |   |   | Documentos por pagar | 13800 |   |
Bancos | 9800 |   |   | Préstamos bancarios | 5000 |   |
Mercadería | 21800 |   |   | LARGO PLAZO |   | 17500 |
Documentos por cobrar | 4000 |   |   | Préstamos bancarios C/P | 10000 |   |
FIJOS |   | 103500 |   | Hipotecas por pagar | 7500 |   |
Edificios | 65000 |   |   |TOTAL PASIVOS |   | 36300 |
Vehículos | 30000 |   |   | PATRIMONIO |   | 95500 |
Muebles | 8500 |   |   | Capital | 72500 |   |
OTROS |   | 23000 |   | Reserva legal | 20000 |   |
Seguros pre pagados | 4000 |   |   |   |   |   |
Invers. Permanentes | 19000 |   |   | Utilidades retenidas | 3000 |   |
TOTAL ACTIVOS |   | 168100 |   | TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO |   | 168100 |

MATRIZ YSUBSIDIARIA |
 CUENTAS | MATRIZ ACTUAL | SUBSIDIARIA | AJ. ELIMINACIO | BAL CONSOLID. |
  | DEBE | HABER | DEBE | HABER | DEBE | HABER | DEBE | HABER |
Caja | 6000 |   |   |   |   |   | 6000 |   |
Bancos | 9800 |   | 3500 |   |   |   | 13300 |   |
Mercaderías | 21800 |   | 6000 |   |   |   | 27800 |   |
Documentos por cobrar | 4000 |   | 1500 |   |   |   | 5500 |   |
Edificios | 65000|   |   |   |   |   | 65000 |   |
Vehículos | 30000 |   | 10000 |   |   |   | 40000 |   |
Muebles | 8500 |   | 8000 |   |   |   | 16500 |   |
Seguros pre pagados | 4000 |   |   |   |   |   | 4000 |   |
Inversiones permanentes | 19000 |   |   |   |   | 19000 |   |   |
Documentos por pagar |   | 13800 |   | 5000 |   |   |   | 13800 |
Préstamos bancarios |   | 5000 |   |   |   |   |  ...
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