contabilidad

 FLUJO DE EFECTIVO
Es un estado financiero proyectado de las entradas y salidas de efectivo en un periododeterminado. Se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo que requiere elnegocio para operar durante un periodo determinado (semana, mes, trimestre, semestre,año)
El flujo de efectivo permite anticipar:
Cuándo habrá un excedente de efectivo, y tomar la decisión del mejormecanismo deinversión a corto plazo.Cuándo habrá un faltante de efectivo, y tomar a tiempo las medidas necesarias paradefinir la fuente de fondeo que puede ser: recursos del propietario o, en su caso, iniciar los trámites necesarios para obtener préstamos que cubran dicho faltante y permitan laoperación continua de la empresa.Cuándo y en qué cantidad se deben pagar préstamos adquiridospreviamente.Cuándo efectuar desembolsos importantes de dinero para mantener en operación a laempresa.De cuánto se puede disponer para pagar prestaciones adicionales a los trabajadores(corno aguinaldos, vacaciones, reparto de utilidades, etcétera).De cuánto efectivo puede disponer el empresario para sus asuntos personales sin queafecte el funcionamiento normal de la empresa
OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DEEFECTIVO.
· Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
· Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
· Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará comoresultado la descapitalización de la empresa.
· Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
· Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.
La evaluación de la manera en que laadministración genera y utiliza el efectivo
La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

Tipos de flujos de efectivo

En 1988, el estado financiero que presentaba información sobre los activos más líquidos y los pasivos corrientes de laempresa era el Estado de Cambios en la posición Financiera o estado de origen y Aplicación de Fondos.

Al cabo de los años fueron desarrollando una serie de problemas en la preparación del Estado de Cambios en la Posición Financiera en concordancia con las disposiciones de las normas de contabilidad. Había deficiencias de comparación entre diferentes versiones del estado puesto que, según lanorma APB-19, los fondos se podían definir como efectivo, o efectivo e inversiones temporales, o como activos de realización rápida, o como capital de trabajo. Otro problema era la diversidad de estilos de presentación permitidos por la norma APB-19

Estados de Flujos de Efectivo-General

Según FAS-95, emitido en el año 1995 el Estado de Flujos de Efectivo específica el importe de efectivo netoprovisto o usado por la empresa durante el ejercicio por sus actividades:

a. De Operación
b. De Inversión
c. De Financiamiento.

El propósito básico de la estimación de los flujos de efectivo es proporcionar información sobre los ingresos y pagos efectivos de una entidad comercial durante un período contable. Además, pretende proporcionar información acerca de todas las actividades deinversión y financiación de la empresa durante el período.
Así, un estado de flujo de efectivo debe ayudar a los inversionistas, acreedores y otros usuarios en la evaluación de aspectos tales como:

a) La capacidad de la empresa para generar flujo efectivo positivo en períodos futuros.
b) La capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones.
c) Razones para explicar diferencias entre el...