CONTABILIDAD
LA EMPRRESA.- Es todo conjunto de personas que se dedican al intercambio de mercaderías para con ellos cubrir todas las necesidades de una sociedad.
ESTUDIO DE LAS CUENTAS PRINCIPALES
CAJA.- Se ubica en el Activo Corriente, representa durante el Periodo Económico el valor nominal del Dinero en efectivo que dispone la empresa físicamente en monedas,billetes y cheques a la vista.
Se debita por valores recibidos en billetes, monedas y/o cheques a la vista en ventas al contado, cobros de cuentas y otros.
Se acredita por valores cancelados con billetes y/o monedas, por los depósitos realizados en los bancos y otros. El saldo es deudor. Constituye los valores que la empresa dispone en caja en una fecha determinada.
Ejemplo:
Se compra USD100.00 en Mercaderías y se paga en efectivo
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
1
COMPRAS
100,00
IVA COMPRAS
12,00
@CAJA
100,00
P/RCOMPRA DE MERCADERIAS
El Sr. Carlos Fernández tiene una cuenta de USD 850.00 pendiente con la Empresa por lo cual a firmado un Pagare por ese valor. Hoy día el Sr. Cancela esa cuenta pendiente enefectivo.
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
2
CAJA
850,00
@DOCUMENTOS POR COBRAR
850,00
P/R PAGO SR. CARLOS FERNANDEZ
ARQUEO DE CAJA
Con la finalidad de verificar la existencia correcta del efectivo, es necesario efectuar con frecuencia y sin previo aviso el arqueo de caja que consiste en recontar físicamente el dinero (billetes, monedas,cheques y otros comprobantes que dispone el cajero). El resultado es un documento como el siguiente:
EMPRESA FYBECA
ARQUEO DE CAJA
FECHA:………………………………………….
DETALLE:
BILLETES
#
DENOMINACION
TOTAL2370,00
10
100,00
1000,00
2
50,00
100,00
45
20,00
90,00
32
10,00
320,00
10
5,00
50,00
DETALLE:
MONEDAS
TOTAL
45,8
35
1,00
35,00
15
0,50
7,50
10
0,252,50
8
0,10
0,80
DETALLE:
CHEQUES
TOTAL
2050,00
CH. #
Nº DE CUENTA
BANCO
00 2
321728400
PICHINCHA
850,00
0 18
3269704480
PICHINCHA
1.200,00
TOTAL ARQUEO
4465,80
VALOR LIBROS CAJA4465,80
0,000
RESPONSABLE
EMPRESA ( DELEGADO)
DIFERENCIA EN EL RAQUEO DE CAJA.- En el resultado del arqueo de caja se pueden presentar.
Los siguientes casos:
1.- Que el resultado del Arqueo de Caja coincida con el Saldo de Libros Contables por ende no hay novedad.
2.- Que el resultado de Arqueo de Cajasea diferente al Saldo Contable.
Ejemplo.
Saldo Arqueo USD 20200.00
Saldo Contable - USD 20100.00
Diferencia USD 100.00
Aquí se encontró un faltante, porque no se registró el pago de un Cliente en USD 100
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
1
CAJA
100
@CUENTAS POR COBRAR
100
P/R PAGO CLIENTE ENEFECTIVO
PROCEDIMIENTO DEL ARQUEO
1) Se delega a la persona para realizar el arqueo en forma escrita.
2) Se debe solicitar el Saldo de Libro Contable.
3) Con el Saldo se acude donde la Cajera a realizar este proceso.
4) Se clasifica el dinero y se realiza la suma de los valores.
5) SE realizara la comparación de valores totales de Caja y se establecen diferencias, en caso...
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