contabilidad
Páginas: 23 (5561 palabras)
Publicado: 13 de junio de 2013
AUDITORIA FORENSE
JACKSON ANDRES CARVAJAL FLOREZ
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
SEMINARIO DE INVESTIGACIÒN
ESPECIALIZACIÒN EN FINANZAS Y ADMINISTRACIÒN PÚBLICA
BOGOTÀ, NOVIEMBRE DE 2009.
AUDITORIA FORENSE
JACKSON ANDRES CARVAJAL FLOREZ
Profesor (a): FANETH SERRANO
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVAGRANADA
SEMINARIO DE INVESTIGACIÒN
ESPECIALIZACIÒN EN FINANZAS Y ADMINISTRACIÒN PÚBLICA
BOGOTÀ, NOVIEMBRE DE 2009.
INTRODUCCIÒN
Actualmente se observa en el país y en el mundo un afán por contrarrestar los delitos que afectan la estabilidad económica de la sociedad, hoy una sociedad global, caracterizada porque lo que sucede en una parte del mundo afecta a todas las otras; caso que no esnuevo, en los Estados Unidos existe hace 70 años una entidad como la SEC (Securities and Exchange Comisión, creada en 1934 por el Congreso) y más recientemente con el Acto de Ley Sarbanes-Oxley del año 2002 se implementó un mecanismo jurídico-técnico de auditoria en contra del fraude en los informes financieros de las empresas, después del conocido caso de Enron.
Un amplio movimiento contrala corrupción, en particular cuando ésta va en detrimento de lo económico, sea público o privado, se ha tomado al mundo; este tipo de políticas resultan positivas y deben ser estimuladas para defender el interés público frente al interés privado. La sociedad Colombiana es consciente de la corrupción en el sector gubernamental y apenas está despertando frente a la que se da en el sector privado,por lo tanto exige que se tomen medidas efectivas para castigar a los culpables.
Medidas que sirvan para contrarrestar la impunidad campante, judicializando a los responsables y por ende se constituyan en un factor disuasivo para que los delitos que defraudan los recursos públicos no sigan siendo parte de una cultura en que se ha tranzado lo público y lo privado y que va en contra de losintereses de la nación.
Hasta el momento las pruebas que aportan las auditorias gubernamentales tradicionales no son suficientes y la impunidad se manifiesta en la cantidad de millonarios fraudes sin resolver, este tipo de acontecimientos dan origen a una técnica de auditoria mas especializada denominada “Auditoria Forense”.
La Auditoria Forense evalúa e investiga con fundamento en la lógica de laevidencia material y de la prueba procesal, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas, basada en la aplicación del conocimiento relacionado con los dominios de lo contable como: información financiera, contabilidad, auditoria y control, participando activamente en el conocimiento relacionado con investigación financiera, cuantificación de Pérdidas y ciertos aspectos de leyque van a servir como fuente de evidencia orientada a las cortes legales ya sean penales o civiles.
La práctica de la Contaduría Pública tiene un nuevo modelo de Auditoria y de producción técnica, fundada en el peritazgo y la veracidad de la información contable y financiera de las organizaciones privadas que contribuye con el adecuado control y uso de los recursos del Estado, razón por la cualse considera oportuna esta investigación, que conlleva a la aplicación de las etapas de la Auditoria Forense, como son el análisis, cuantificación de perdidas, investigación, recolección de evidencia, mediación, arbitramento y testimonio.
Con este ensayo se da a conocer la Auditoria Forense, presentando un informe de carácter descriptivo cuya finalidad es la divulgación, que puede servir depunto de partida para investigaciones más avanzadas sobre el tema. La Auditoria Forense tiene un amplio escenario de aplicación tanto en el sector público, como en el sector privado. De esta forma ambos sectores pueden prevenir y sancionar los actos de corrupción. Se empieza por describir las generalidades, donde opera, cual es el rol del auditor forense y cuales deben ser sus cualidades.
Por...
JACKSON ANDRES CARVAJAL FLOREZ
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
SEMINARIO DE INVESTIGACIÒN
ESPECIALIZACIÒN EN FINANZAS Y ADMINISTRACIÒN PÚBLICA
BOGOTÀ, NOVIEMBRE DE 2009.
AUDITORIA FORENSE
JACKSON ANDRES CARVAJAL FLOREZ
Profesor (a): FANETH SERRANO
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVAGRANADA
SEMINARIO DE INVESTIGACIÒN
ESPECIALIZACIÒN EN FINANZAS Y ADMINISTRACIÒN PÚBLICA
BOGOTÀ, NOVIEMBRE DE 2009.
INTRODUCCIÒN
Actualmente se observa en el país y en el mundo un afán por contrarrestar los delitos que afectan la estabilidad económica de la sociedad, hoy una sociedad global, caracterizada porque lo que sucede en una parte del mundo afecta a todas las otras; caso que no esnuevo, en los Estados Unidos existe hace 70 años una entidad como la SEC (Securities and Exchange Comisión, creada en 1934 por el Congreso) y más recientemente con el Acto de Ley Sarbanes-Oxley del año 2002 se implementó un mecanismo jurídico-técnico de auditoria en contra del fraude en los informes financieros de las empresas, después del conocido caso de Enron.
Un amplio movimiento contrala corrupción, en particular cuando ésta va en detrimento de lo económico, sea público o privado, se ha tomado al mundo; este tipo de políticas resultan positivas y deben ser estimuladas para defender el interés público frente al interés privado. La sociedad Colombiana es consciente de la corrupción en el sector gubernamental y apenas está despertando frente a la que se da en el sector privado,por lo tanto exige que se tomen medidas efectivas para castigar a los culpables.
Medidas que sirvan para contrarrestar la impunidad campante, judicializando a los responsables y por ende se constituyan en un factor disuasivo para que los delitos que defraudan los recursos públicos no sigan siendo parte de una cultura en que se ha tranzado lo público y lo privado y que va en contra de losintereses de la nación.
Hasta el momento las pruebas que aportan las auditorias gubernamentales tradicionales no son suficientes y la impunidad se manifiesta en la cantidad de millonarios fraudes sin resolver, este tipo de acontecimientos dan origen a una técnica de auditoria mas especializada denominada “Auditoria Forense”.
La Auditoria Forense evalúa e investiga con fundamento en la lógica de laevidencia material y de la prueba procesal, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas, basada en la aplicación del conocimiento relacionado con los dominios de lo contable como: información financiera, contabilidad, auditoria y control, participando activamente en el conocimiento relacionado con investigación financiera, cuantificación de Pérdidas y ciertos aspectos de leyque van a servir como fuente de evidencia orientada a las cortes legales ya sean penales o civiles.
La práctica de la Contaduría Pública tiene un nuevo modelo de Auditoria y de producción técnica, fundada en el peritazgo y la veracidad de la información contable y financiera de las organizaciones privadas que contribuye con el adecuado control y uso de los recursos del Estado, razón por la cualse considera oportuna esta investigación, que conlleva a la aplicación de las etapas de la Auditoria Forense, como son el análisis, cuantificación de perdidas, investigación, recolección de evidencia, mediación, arbitramento y testimonio.
Con este ensayo se da a conocer la Auditoria Forense, presentando un informe de carácter descriptivo cuya finalidad es la divulgación, que puede servir depunto de partida para investigaciones más avanzadas sobre el tema. La Auditoria Forense tiene un amplio escenario de aplicación tanto en el sector público, como en el sector privado. De esta forma ambos sectores pueden prevenir y sancionar los actos de corrupción. Se empieza por describir las generalidades, donde opera, cual es el rol del auditor forense y cuales deben ser sus cualidades.
Por...
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