contabilidad

Al momento de recibir el estado de cuenta
bancario es conveniente hacer una conciliación
bancaria para determinar inmediatamente las
diferencias existentes entre los movimientos
registradospor el banco y los registrados por la
empresa, en la cuenta “Banco”.
El departamento de contabilidad debe hacer
lo siguiente:
• Verificar los cheques emitidos por la empresa con los pagados por elbanco.
• Examinar si están en orden y registrados
por el banco todos los depósitos hechos por la
empresa.
• Revisar todas las notas de débito y crédito
que están en el estado de cuenta yregistrarlas
en los libros.
Métodos para elaborar una conciliación bancaria
Independientemente del método a utilizar, la
cuenta “Banco” debe cuadrar. Una vez terminada
la conciliación se procede aregistrar los asientos
de ajustes que se consideren pertinentes.Los
métodos más usados son:
1. Método de saldos encontrados: este
método inicia a partir del saldo según estado de
cuentapara llegar al saldo según libro. Se anota
el saldo final de efectivo que aparece en el estado de cuenta, después sumamos los depósitos
en tránsito y las notas de débito, luego restamos
los chequespendientes que la empresa ha registrado pero el banco no y las notas de crédito.
2. Método de saldos ajustados: aquí se
hace en dos partes, primero se ajustan los libros
de la empresa, sumando alefectivo según libros,
todos los cargos necesarios para corregir errores y restando todos los abonos que actualizan
los registros. Segundo, se ajusta el saldo según
estado de cuenta, sumando alsaldo según banco, todos los abonos necesarios para completar
el estado de cuenta bancario. Los montos finales
obtenidos deben ser iguales cuando la conciliación bancaria ha sido hechacorrectamente.
3. Método de saldos correctos (de 4 columnas): consiste en presentar el contraste de
la información en cuatro columnas: dos para la
empresa y dos para el banco, con las respectivas...