Contabilidad

Ayudantía: Proceso Contable

Ejercicio 1

Rosales S.A., empresa dedicada a la compra y venta de flores, presenta el siguiente balance al 31.12.03:

Caja 7.500 Arriendos Recib. por Antic. 25.000
Clientes 20.000 Obligac. con Bcos 50.000
Mercadería 250.000-----------
Depósito a Plazo 60.000 Pasivo Circulante 75.000
------------
Activo Circ. 337.500 Capital 5.000.000Utilidades Retenidas 352.500
Mobiliario 250.000 Utilidad del Ejercicio 60.000
Local 5.000.000 --------------
Deprec. Acum. (100.000)
--------------- Patrimonio5.412.500
Activo Fijo 5.150.000
Total Pasivo 5.487.500
Total Activo 5.487.5.00

En el mes de Enero del año 2004 la empresa realizó las siguientes transacciones:

02: Se venden 10 arreglos florales en $ 350.000, cuyo costo es de $ 200.000. Pagan
$150.000 en efectivo y por el resto firman letras a 60 días las que incluyen un interés
mensual del 1%.
03: La empresa abre cuenta corriente con el depósito a plazo
05: La empresa recibe $ 70.000 a cuenta de arreglos florales a entregar en el mes de
Febrero
07: Se paga, con cheque, el préstamo bancario más los intereses de un mes ( 1% sobre el
crédito).
12: Eldirectorio de la sociedad anónima, acuerda repartir $ 20.000 corespondiente a las
utilidades de 2003.
15: “Rosales” contrata a la empresa de publicidad Acrópolis a fin que la promocione. Le
anticipa $ 3.000, a cuenta del servicio.
17: Se recuperan, en efectivo, la mitad de las ventas a crédito
20: Los dueños aportan computadores. Estos tienen un valor comercial de de $70.000 pero
fueron comprados en $ 50.000, lo que aporta un beneficio adicional a los dueños.
21: Se corrige error de registro contable. Se contabilizó desgaste de activos fijos de $ 60.000,
debiéndose registrar $ 50.000.
23: La empresa de publicidad dio por terminada la campaña publicitaria contratada el día 15.
25: A efecto de liquidar los stock de flores, se vende el resto dela mercadería a un 10% bajo
el costo, lo que provoca una pérdida a la empresa.
27: Se contrata seguro contra incendio por $ 5.000.000, pagándose anticipadamente una
prima anual de $ 12.000.
28: La empresa realiza una donación al Hogar de Cristo, entregando un cheque de $ 500.
Este cheque todavía no ha sido cobrado por la institución de beneficencia.
31: a) Sedevenga el arriendo recibido por anticipado
b) Se liquidan y pagan, en efectivo, los sueldos del mes de Enero, según el siguiente
detalle: Sueldos: $ 2.500 , A.F.P : 250, Isapres: $ 175, Impuestos: $ 200.
Nota: Los pagos a las instituciones, derivados del sueldo, se cancelarán en el mes de
Febrero.

Ejercicio 2 (Solución)

1.Diario

02: a) Caja 150.000
Letras por Cobrar 204.000
Costo de Venta 200.000
Ingresos por Venta 350.000
Interés ganado 4.000 (puede ser tb.: Interés cobrado por anticipado)
Mercadería 200.000

03: Banco...