contabilidad





4.3

Elaborar un instrumento de control presupuestal para cada una de la cedulas del presupuesto maestro, se sugiere que este instrumento contenga un cuestionario de control interno y listas de verificación de lo presupuestado vs lo ejecutado con las observaciones y conclusiones pertinentes, para ello participe en la conferencia dirigida por el docente sobre control presupuestal ypresente en medio magnético ó físico el instrumento de control elaborado en Excel por su equipo de trabajo.

R/ En ésta actividad se debe elaborar instrumentos de control ( son unos cuadros con preguntas donde se llevara el control de las cedulas presupuestales) con su respectivo cuestionario y la evidencia pide LOS INSTRUMENTOS DE CONTROL POR CADA CEDULA.
Estos instrumentos de control ya estanelaborados, ustedes solo deben colocar el LOGO Y EL NIT de la empresa ASESORA en la parte superior, lado izquierdo.
A continuación se explica que son los INSTRUMENTOS DE CONTROL

CONTROL INTERNO: CONTABLE

Un sistema contable comprende los métodos, procedimientos y recursos utilizados por una entidad, para seguir la huella de las actividades financieras y resumirlas de forma útil para quienestoman las decisiones.




El control interno está directamente relacionado con la contabilidad, pues los jefes necesitan estar seguros de que la información contable que reciben sea exacta y confiable, lo que se logra a través del sistema de control interno de la entidad. Un sistema de control interno es el conjunto de medidas que toma la organización con el fin de:

 Proteger susrecursos contra el despilfarro, el fraude o el uso ineficiente.

Asegurar la exactitud y la confiabilidad de los datos de la contabilidad y de las operaciones financieras.

 Asegurar el cumplimiento de las políticas normativas económicas de la entidad.

 Evaluar el desempeño de todas las divisiones administrativas y funcionales de la entidad y clasificación de los controles internos.
 Controles administrativos

Son las medidas diseñadas para mejorar la eficiencia operacional y que no tienen relación directa con la confiabilidad de los registros contables.

Un ejemplo de un control administrativo, es el requisito de que los trabajadores deben ser instruidos en las normas de seguridad y salud de su puesto de trabajo.




Sigue…………..LOGO Y NIT DE LA EMPRESA


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
INFORMACION GENERAL




1. Este cuestionario ha sido preparado para asistir al personal de auditoría en la determinación de la eficiencia del sistema de control interno establecido por la empresa y no tiene el propósito de cubrir todos los aspectos o situaciones específicas de cada cliente.

2. Elcuestionario debe modificarse en las secciones en las que existan preguntas específicas aplicables a la empresa en particular, insertando estas preguntas al cuestionario.

3. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con “ SI - NO - N/A “ y en su caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes.

4. Las preguntas han sido preparadas para que en caso derespuestas negativas ( NO ), estas deberán influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicación y/o modificación de los procedimientos de auditoría ( oportunidad y alcance).

5. La contestación del cuestionario no es suficiente para evaluar el control interno, por lo que deberá completarse con “Graficas deflujo” ,etc. De las principales operaciones de la empresa y verificar por pruebas (CUMPLIMIENTO) que realmente se están siguiendo en la práctica los procedimientos indicados en las respuestas a este cuestionario.

6. Al término de cada sección se deberá indicar si el control interno a juicio del auditor es “ALTO
- MODERADO O BAJO” y también se deberán presentar en su caso los comentarios...