Contabilidad

Unidad I Mayores Auxiliares
Objetivo: Al término de esta unidad, estarás en la posibilidad de manejar los mayores auxiliares de las cuentas colectivas, tanto de balance como de resultados.
Mayor Auxiliar = Libro Auxiliar
Concepto: Los mayores auxiliares son los registros en donde se realiza en análisis o detalle de las cuentas colectivas (cuentas de mayor).
Finalidad: El análisis que serealiza de las cuentas colectivas es para conocer en forma detallada los movimientos que integran una cuenta de mayor.
Los asientos plasmados en el Libro Diario son el origen del registro en los mayores auxiliares.
Tipos de auxiliares:
Libro u Hoja Tabular: se utiliza generalmenta para el analisis de las cuentas de gastos de administración o de venta.
Tarjetas Auxiliares: Son los documentos enlos que se asientan los registros en forma analítica, se utilizan en las cuentas corrientes como: bancos, deudores diversos, clientes, proveedores, acreedores, etc. a estas cuentas se les denomina como colectivas o personales.
Fuente de Informacion: Para elaborar los auxiliares la informacion se toma de la columna de parcial en el libro diario o en en asiento de diario.
Cuando manejamoscuentas colectivas o personales asentamos en forma global en las columnas del Debe y del Haber los movimientos, mismos que son desglozados en la columna del PARCIAL y se les conoce como subcuentas

En el siguiente ejemplo se observa la cuenta de Bancos cuyo total de sus auxiliares esta en el Debe, y las subcuentas Santander y HSBC que estan en el PARCIAL formaran parte de los auxiliares respectivosde cada banco.
Cuenta y/o Subcuenta
PARCIAL
Debe
Haber
BANCOS

600

Santander
200


HSBC
400


Por lo que podemos concluir que la suma de los subcuentas debe ser igual al saldo de la cuenta de mayor.
Modelos de Registro
Tarjetas Auxiliares: Son Tarjetas impresas en cartoncillo o cartulina, en el ejemplo anterior se necesitarian dos tarjetas auxiliares, una para Santader y otrapara HSBC; los datos mínimos con los que cuenta una Tarjeta Auxiliar son: Nombre de la Empresa, nombre de nuestro cliente, proveedor, banco, etc., Numero de cuenta, referencia, concepto, debe, haber y saldo.
Formas Impresas: Son impresas generalmente por la empresa de acuerdo a sus necesidades, sin olvidar los datos minimos que tiene una tarjeta auxiliar.
Auxiliar Columnar: Utilizado para lascuentas de gastos de venta o administración, y nos permitirá concentrar los gastos por su tipo, ejemplo: sueldos, fletes, luz, etc.
Principales Auxiliares: (los mas comunes son los de las cuentas colectivas o personales) Bancos, deudores diversos, clientes, almacén, documentos por cobrar, proveedores, documentos por pagar, gastos de administracion, gastos de venta, etc.
Relacion de losauxiiliares con el libro mayor: La informacion asentada en los auxiliares es desglozada y siempre a una fecha determinada debe de coincidir los saldos de los auxiliares con en saldo de la cuenta del libro mayor.
SISTEMA DE POLIZAS DE TRES REGISTROS
CONCEPTO
Póliza: El término procede de un tecnicismo estadounidense (voucher), el cual significa "comprobante" o "vale" y se utiliza como un documento decarácter interno que sirve para registrar las operaciones de las negociaciones, además ahí se archivan los documentos soporte que dieron origen a dichos registros.

Contiene datos como: fecha, número, nombre y codificaci6n de las cuentas afectadas, .importes, quién lo hizo, autorización, así como el concepto.

Existen tres tipos de Pólizas
1. Registro de pólizas de diario (“P. D”)
2.Registro pólizas de entradas de dinero (POLIZA INGRESO “P.I”)
3. Registro de pólizas de salida de dinero (POLIZA EGRESO “P.E”)

Registro de pólizas de diario
En las pólizas de diario se deben registrar las operaciones que se denominan virtuales, es decir que no tienen movimiento de entrada ni salida de efectivo, como ejemplo el registro de las depreciaciones y amortizaciones, asiento de apertura....