contabilidad
Páginas: 70 (17372 palabras)
Publicado: 1 de mayo de 2014
1
2
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTABILIDAD
FINANCIERA II
CPC IVAN POMA BACA
HUANCAYO - PERÚ
3
TABLA DE CONVERSIONES
PERUANA LOS ANDES
Educación Abierta y a Distancia.
Huancayo.
Impresión Digital
SOLUCIONES GRAFICAS SAC.
Jr. Puno 564 - Hyo.
Telf. 214433
4
El presente texto pretende ser un material de apoyo para los estudiantes dela
Universidad Peruana Los Andes de la facultad de Ciencias Administrativas y Contables.
En términos generales la finalidad del presente texto auto instructivo pretende que el
participante llegue a identificar, conocer y comprender y poner en práctica el llamado ciclo
contable.
Conociendo el ciclo contable se pretende que el alumno sepa trasladar esa información al
gran contenedor como es elLibro Diario, y al finalizar el periodo pueda iniciar la
mayorización, utilice la Hoja de Trabajo y determine si la empresa tuvo pérdida o ganancia
en un determinado ejercicio, para lo cual debe preparar algunos estados Financieros
Básicos.
El texto está organizado en 6 unidades de aprendizaje, la misma que la mencionamos:
Libro Diario, Asientos contables por la función que desempeñan,Registro de Compras y
de Ventas, Auxiliar de Bancos, El libro de Planillas de Remuneraciones, Libro Caja y Libro
Mayor, el Balance de Comprobación y Estados Financieros.
Desde ya a nuestros alumnos les anticipamos nuestros aprecios y agradecimientos por
las observaciones y sugerencias que esperamos obtener, las mismas que la pueden
hacer desde la Plataforma Virtual Moodle que tiene disponiblenuestra universidad y
desde donde estaremos en contacto permanentemente.
EL DOCENTE
5
6
CONTENIDO TEMÁTICO
OBJETIVO DE LA ASIGNATURA
INSTRUCCIONES PARA EL USO DEL TEXTO
UNIDAD TEMÁTICA Nº 1
LIBRO DIARIO
1.1 CONCEPTO
13
1.2 RÉGIMEN LEGAL
14
1.3 RAYADO DEL LIBRO DIARIO
16
1.4 EL ASIENTO CONTABLE
16
1.5 PRINCIPIO BÁSICO DEL ASIENTO
16
1.6 PARTES QUECOMPRENDE UN ASIENTO
17
1.7 REQUISITOS A TOMAR EN CUENTA EN EL ASIENTO
18
1.8 CLASES DE ASIENTOS
18
1.8.1 POR EL NUMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN
19
1.8.2 POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE SUS OPERACIONES
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Nº 01
25
AUTO EVALUACIÓN FORMATIVA Nº 01
UNIDAD TEMÁTICA Nº 2
ASIENTOS CONTABLES-POR LA FUNCIÓN QUE DESEMPEÑA
2.1 ASIENTO DEAPERTURA
31
2.2 ASIENTOS OPERACIONALES
31
2.3 ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN
32
2.4 ASIENTOS DE AJUSTE
33
2.5 ASIENTOS DE REGULARIZACIÒN
44
AUTO EVALUACIÓN FORMATIVA Nº 2
45
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Nº 2
47
7
UNIDAD TEMÁTICA Nº3
REGISTRO DE COMPRAS Y DE VENTAS
3.1. CONCEPTO DE REGISTRO DE COMPRAS
51
a.-RAYADO DEL LIBRO AUXILIAR REGISTRO DE COMPRAS
52b.-MODELO DEL REGISTRO DE COMPRAS
53
3.2. REGISTRO DE VENTAS
56
a.-RAYADO DEL REGISTRO DE VENTAS
57
b.-CENTRALIZACIÓN DEL REGISTRO DE VENTAS AL LIBRO DIARIO
61
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nro. 03
62
AUTO EVALUACIÓN FORMATIVA Nº 03
65
UNIDAD TEMÁTICA Nº4
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
4.1. CONCEPTUALIZACIÓN
67
4.2. MANERA DE LLEVAR ESTE LIBRO
67
4.3.DETERMINACIÓN DEL SALDO
69
4.4. REAPERTURA DEL LIBRO BANCO
69
4.5.BALANCE DEL LIBRO DE BANCOS
69
4.6. LA CONCILIACIÓN BANCARIA
71
4.7. EXTRACTO BANCARIO
72
4.8. MÉTODO DE CONCILIACIÓN
72
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Nº 4
75
AUTO EVALUACIÓN FORMATIVA Nº 04
77
UNIDAD TEMÁTICA Nº5
EL LIBRO DE PLANILLAS DE REMUNERACIONES
5.1 DEFINICIÓN
79
5.2. ¿APARTIR DE CUÁNDO DEBO REGISTRAR A UN TRABAJADOR
EN PLANILLAS?
5.3 LAS FORMAS DE CONTRATA
8
79
79
5.4. ¿QUÉ SANCIONES ME ORIGINA EL NO REGISTRO DE UN
TRABAJADOR EN PLANILLAS?
80
5.5. TIPOS DE PLANILLAS DE PAGO
80
5.6. AUTORIZACIÓN EL USO DE LAS PLANILLAS
81
5.7. LA BOLETA DE PAGO
82
5.8 PERDIDA DE LA PLANILLA
82
5.9. INSPECCIONES DELTRABAJO
82
5.10....
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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTABILIDAD
FINANCIERA II
CPC IVAN POMA BACA
HUANCAYO - PERÚ
3
TABLA DE CONVERSIONES
PERUANA LOS ANDES
Educación Abierta y a Distancia.
Huancayo.
Impresión Digital
SOLUCIONES GRAFICAS SAC.
Jr. Puno 564 - Hyo.
Telf. 214433
4
El presente texto pretende ser un material de apoyo para los estudiantes dela
Universidad Peruana Los Andes de la facultad de Ciencias Administrativas y Contables.
En términos generales la finalidad del presente texto auto instructivo pretende que el
participante llegue a identificar, conocer y comprender y poner en práctica el llamado ciclo
contable.
Conociendo el ciclo contable se pretende que el alumno sepa trasladar esa información al
gran contenedor como es elLibro Diario, y al finalizar el periodo pueda iniciar la
mayorización, utilice la Hoja de Trabajo y determine si la empresa tuvo pérdida o ganancia
en un determinado ejercicio, para lo cual debe preparar algunos estados Financieros
Básicos.
El texto está organizado en 6 unidades de aprendizaje, la misma que la mencionamos:
Libro Diario, Asientos contables por la función que desempeñan,Registro de Compras y
de Ventas, Auxiliar de Bancos, El libro de Planillas de Remuneraciones, Libro Caja y Libro
Mayor, el Balance de Comprobación y Estados Financieros.
Desde ya a nuestros alumnos les anticipamos nuestros aprecios y agradecimientos por
las observaciones y sugerencias que esperamos obtener, las mismas que la pueden
hacer desde la Plataforma Virtual Moodle que tiene disponiblenuestra universidad y
desde donde estaremos en contacto permanentemente.
EL DOCENTE
5
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CONTENIDO TEMÁTICO
OBJETIVO DE LA ASIGNATURA
INSTRUCCIONES PARA EL USO DEL TEXTO
UNIDAD TEMÁTICA Nº 1
LIBRO DIARIO
1.1 CONCEPTO
13
1.2 RÉGIMEN LEGAL
14
1.3 RAYADO DEL LIBRO DIARIO
16
1.4 EL ASIENTO CONTABLE
16
1.5 PRINCIPIO BÁSICO DEL ASIENTO
16
1.6 PARTES QUECOMPRENDE UN ASIENTO
17
1.7 REQUISITOS A TOMAR EN CUENTA EN EL ASIENTO
18
1.8 CLASES DE ASIENTOS
18
1.8.1 POR EL NUMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN
19
1.8.2 POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE SUS OPERACIONES
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Nº 01
25
AUTO EVALUACIÓN FORMATIVA Nº 01
UNIDAD TEMÁTICA Nº 2
ASIENTOS CONTABLES-POR LA FUNCIÓN QUE DESEMPEÑA
2.1 ASIENTO DEAPERTURA
31
2.2 ASIENTOS OPERACIONALES
31
2.3 ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN
32
2.4 ASIENTOS DE AJUSTE
33
2.5 ASIENTOS DE REGULARIZACIÒN
44
AUTO EVALUACIÓN FORMATIVA Nº 2
45
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Nº 2
47
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UNIDAD TEMÁTICA Nº3
REGISTRO DE COMPRAS Y DE VENTAS
3.1. CONCEPTO DE REGISTRO DE COMPRAS
51
a.-RAYADO DEL LIBRO AUXILIAR REGISTRO DE COMPRAS
52b.-MODELO DEL REGISTRO DE COMPRAS
53
3.2. REGISTRO DE VENTAS
56
a.-RAYADO DEL REGISTRO DE VENTAS
57
b.-CENTRALIZACIÓN DEL REGISTRO DE VENTAS AL LIBRO DIARIO
61
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nro. 03
62
AUTO EVALUACIÓN FORMATIVA Nº 03
65
UNIDAD TEMÁTICA Nº4
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
4.1. CONCEPTUALIZACIÓN
67
4.2. MANERA DE LLEVAR ESTE LIBRO
67
4.3.DETERMINACIÓN DEL SALDO
69
4.4. REAPERTURA DEL LIBRO BANCO
69
4.5.BALANCE DEL LIBRO DE BANCOS
69
4.6. LA CONCILIACIÓN BANCARIA
71
4.7. EXTRACTO BANCARIO
72
4.8. MÉTODO DE CONCILIACIÓN
72
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Nº 4
75
AUTO EVALUACIÓN FORMATIVA Nº 04
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UNIDAD TEMÁTICA Nº5
EL LIBRO DE PLANILLAS DE REMUNERACIONES
5.1 DEFINICIÓN
79
5.2. ¿APARTIR DE CUÁNDO DEBO REGISTRAR A UN TRABAJADOR
EN PLANILLAS?
5.3 LAS FORMAS DE CONTRATA
8
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5.4. ¿QUÉ SANCIONES ME ORIGINA EL NO REGISTRO DE UN
TRABAJADOR EN PLANILLAS?
80
5.5. TIPOS DE PLANILLAS DE PAGO
80
5.6. AUTORIZACIÓN EL USO DE LAS PLANILLAS
81
5.7. LA BOLETA DE PAGO
82
5.8 PERDIDA DE LA PLANILLA
82
5.9. INSPECCIONES DELTRABAJO
82
5.10....
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