contabilidad

EL EFECTIVO.

Efectivo; se considera a todos aquellos activos que generalmente son aceptados como medio de pago, son propiedad de la empresa y cuya disponibilidad no está sometida a ningún tipo de restricción.
El efectivo es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en un momento determinado tales como monedas billetes cheques depósitos la visa y otros es una cuenta real del balanceque va ubicada dentro del activo circulante disponible y tiene saldó deudor.
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones. Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación:
· Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en elpaís, con las limitaciones que la Ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
· Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.
· Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficosy otros instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa. Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la banca nacional.
Control Interno del Efectivo.
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estosprocedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:
· División del trabajo
· Delegación de autoridad
· Asignación de responsabilidades
· Promoción de personal eficiente
· Identificación del personal con las políticas de la Empresa.
La tendencia generalizada es efectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe, en lascuentas corrientes bancarias que posea la Empresa, y realizar los pagos mediante cheques, excepto los pagos de menor cuantía, que se pagan por Caja Chica. Adicionalmente, se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados encargados del mismo.
CUENTAS QUE CONTROLA EL EFECTIVO.

Caja.
Es la cuenta a través de la cual se controla el efectivo disponible que se encuentra enpoder de la empresa, dentro de las instalaciones de la misma. Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.
Efectivo en Caja:
Monedas y billetesemitidos por el Banco Central.
Monedas y billetes de otras naciones (Divisas).
Cheques emitidos por terceras personas que están pendientes de cobrar o depositar.
Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar.
Documentos de cobro inmediato o que puedan ser depositados en cuentas corrientes bancarias tales como giros bancarios, telégrafos o postales, facturas de tarjetas de crédito pordepositar, etc.
En términos generales no deberá ser tratado como efectivo en caja lo siguiente:
Los vales de caja: con frecuencia se encontrara que con que el hacer un arqueo o conteo de caja, existen vales, autorizados o no, que representan o respaldan extracciones de dinero. El monto de ellos debe segregarse y ser mostrados más bien como cuentas por cobrar.
Cheques post-fechados: se trata decheques cuyo origen puede ser muy variado, los casos más corrientes provienen de los siguientes hechos:
Un empleado emite un cheque contra su propia cuenta corriente pero, como para ese momento no tiene fondos lo emite con fecha posterior, pidiéndole al cajero que se lo cambie por efectivo. Por su puesto tal cheque permanece en caja hasta tanto llegue la fecha que permita cobrarlo o depositarlo en...