Contabilidad

RUBRO : 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
DESCRIPCIÓN: Comprende las obligaciones derivadas de la captación de recursos del público mediante las diferentes modalidades y los depósitos recibidos en la prestación de servicios bancarios diversos, los fondos captados de las entidades del sector público, así como las cuentas que registran los gastos devengados por estas obligaciones que seencuentran pendientes de pago.
En el tratamiento de estas cuentas, deberá observarse las disposiciones que rigen el Fondo de Seguro de Depósitos y las contenidas en el estatuto de la propia empresa.
Las obligaciones con el público en las distintas modalidades y sus correspondientes intereses que hayan permanecido inactivas por dos (2) años, excepto cuentascorrientes, se registrarán en la subcuenta 2107.01 Depósitos inmovilizados, hasta su cancelación o transferencia al Fondo de Seguro de Depósito.
Los depósitos recibidos de otras instituciones financieras del país y del exterior se registran en el rubro 23 Depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales.
Las condiciones detoda operación que se realice con el público serán previamente pactadas y contarán con la aceptación expresa de ambas partes.
CUENTA : 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones con el público a la vista en la modalidad de depósitos en cuenta corriente y otras obligaciones por parte de las empresas autorizadas del sistema financiero.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

2101.01 Depósitos en cuenta corriente
Registra los depósitos en cuentas corrientes de acuerdo al contrato respectivo.
Para efectos de presentación del Balance General, los saldos deudores de las cuentas corrientes se mostrarán integrando el rubro 14 Créditos.
Depósitos sujetosal Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias
2101.01.09 Otros
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
Registra los depósitos en cuentas corrientes que se mantienen sin movimiento durante un período mayor de doce (12) meses.


2101.03 Cheques certificados
Registra los chequesgirados por los depositantes sobre sus cuentas corrientes y certificados por la empresa, garantizando la existencia de fondos suficientes para cubrir los cheques a su presentación. La certificación no puede ser parcial ni extenderse en cheques al portador. Si vencido el plazo de presentación del cheque, el mismo no ha sido presentado al cobro, su importe debe ser reclasificado en la subcuenta2101.01 Depósitos en cuenta corriente.
2101.04 Cheques de gerencia
Registra los cheques de gerencia que la empresa emite a su cargo, extendidos por el gerente o funcionarios autorizados a favor de terceros, los mismos que son pagaderos en cualquiera de sus oficinas.
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
Registralas órdenes de pago de gerencia emitidas por las empresas no autorizadas a operar con cheques de acuerdo con las normas vigentes, con cargo a la cuenta de depósitos del titular previa solicitud de éste, extendidos por el gerente o funcionarios autorizados, las mismas que son pagaderas en cualquiera de sus oficinas.
2101.06 Cheques de viajero
Registra elmonto de los cheques de viajero emitidos y vendidos por la empresa.
2101.07 Giros por pagar
Registra el monto de los giros recibidos por la empresa para ser pagados. Se entiende por giro, a la entrega en dinero por parte de un ordenante, sin utilizar cuentas de la empresa, para ser entregado en efectivo a un beneficiario, en la misma plaza u otra...