Contabilidad

PROBLEMA No. 1
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
El problema:
De acuerdo con los datos que se proporcionan a continuación, el estudiante deberá:
1. Practicar el corte de caja preparando las cédulas del recuento que se consideren necesarias.
2. Practicar la conciliación de la cuenta bancaria al 31 de diciembre de __preparando la cédula correspondiente
3. Preparar la cédula sumaria (cédulaA) con índices, y su conclusión relativa a los puntos – si los hay - , que deban mencionarse a la Compañía como salvedades en el dictamen.
Recuérdese que las cédulas de resumen o sumarias, contienen generalmente la misma información que deberá figurar en el renglón del balance, o del estado de resultados, a que dichas cédulas se refieren. Es conveniente, además, que en ellas se incluya una notallamativa – tal vez con lápiz rojo – en la que se informe acerca de cualquier situación anormal de importancia (ajuste y/o reclasificaciones) descubierta en el curso del trabajo. Estas notas son de gran valor para el supervisor del trabajo- y en nuestro caso para el profesor -, pues le permite ir directamente al problema, si lo hay, y juzgar con mayor fundamento el trabajo del ayudante –en estecaso, del alumno-.
Instrucciones al ayudante:
El recuento de fondos correspondiente al examen del balance se practica, por sorpresa, el 27 de diciembre de _____; y en relación con el propio recuento se concilia la cuenta bancaria a la fecha del balance.
El programa a seguir, así como la carta de confirmación de saldos bancarios deberá tomarse del cuaderno de hojas desprendibles de “Programas deAuditoría y Formularios del Contador Público”, para anexarlos a los papeles de trabajo.
Cuentas de Efectivo en Caja y Bancos:
En esta compañía funciona un fondo fijo de caja de $ 15, 000.
La única cuenta bancaria existente es la que se lleva en el Banco Nacional, S.A., cuyo saldo se puede apreciar en el auxiliar contable que aparece en la página 4 del cuaderno de “ Extracto “ y que asciende a $1, 219, 853.
Al practicar el recuento en la mañana del 27 de diciembre de _____ se encuentran los siguientes fondos:

1.- Fondo fijo de caja:
Efectivo:
Cuarenta y dos billetes de $100; ciento cinco billetes de $50; diez monedas de $20; veinte monedas de $10; cinco monedas de $ 5; y en monedas fraccionaria $0.32.
Comprobantes de pagos:
Recibo de la Cía. Mexicana de Luz y Fuerza por elservicio de noviembre, pagado el 26 de diciembre por $ 658.90; vale por $500 de anticipo de sueldos al señor Juan Sánchez fechado el 28 de noviembre; recibo de José Pérez por aseo del local por la semana que terminó el 14 de diciembre, fechado dos días después por $30; vale del 2 de diciembre al Sr. Ángel Ruiz, agente viajero, por $400 por gastos a comprobar; recibo No. 876 de El Universal de fecha 23de diciembre por anuncios de $275; vale del señor Pedro Gómez, almacenista, por fondo fijo para gastos de mercancía recibida, por $1,000; recibo del señor Luis Gómez por $80 de fecha 23 de diciembre de _____ por sueldo de tres días; guía No. 654123 de Cía. Mexicana de Aviación del 21 de diciembre por flete de mercancía despachada de $481.10; nota de Papelería Central por artículos de escritorio por$425 del 23 de diciembre; notas de gasolina y lubricantes todas fechadas en noviembre, pero recibidas el 16 de diciembre para su pago por $275; y vale de $1,000 firmado por el cajero F. Ramos, de fecha 26 de diciembre.
2.- Fondo de caja del almacén:
El almacenista presentó tres billetes de $100; cuatro billetes de $50; diez monedas de $20, cinco monedas de $10; veinte monedas de $5;veintemoneda de $1; y un vale provisional del chofer del camión, señor Mario González, por $130 de fecha 15 de octubre de ____ para retiros de la aduana. El dinero de este vale se mantenía permanentemente con el chofer.
Ingresos pendientes de depósito (ventas de mostrador):
Los ingresos no depositados incluyen las ventas de mostrador del 26 de diciembre, que comprenden hasta las siguientes notas de...