Contabilidad

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL SIMON RODRIGUEZ



Facilitador: Aura Sarabia



La Hoja de Trabajo



Noviembre 2011



Procedimiento para elaborar una Hoja de Trabajo de Doce (12) Columnas



Partiendo de un balance de comprobación preliminar, comenzaremos a preparar

la hoja de DOCE columnas



PASO 1.- BALANCE DE COMPROBACION



En las dos primeras columnas sedeben anotar los saldos deudores y acreedores

que vienen del mayor a la fecha de cierre, con el fin de cuadrar dicho balance y

efectuar el correspondiente análisis de las cuentas para determinar los ajustes a

realizar, como ejemplo desarrollaremos el siguiente ejercicio en forma detallada:



Preliminar

Haber



Ajustes

Debe



Balance



Ajustado



HaberCaja

Caja Chica

Bancos

Cuentas por Cobrar

Prov.p/ctas.dudosas

Efectos por cobrar

Efect P/Cob. Desc

Inventario

de

Mercancía

Exist.

Mat.

De

embalaje

Mobiliario y Equipo

Dep.Acum. Mob. Y

Equipos

Equips de Repartos

Dep.Acum. Eq. de

Repartos

Cuentas por pagar

Efectos por pagar

Capital Social

Ventas

Dev. en ventas

Ingresos

porintereses

Compras

Fletes en Compras

Devol. en Compras

Gastos de Sueldos

Gastos Eq.de Rep.

Gastos de Viajes

Gastos

de

Alquileres



Gastos

de

Seguros

Gastos

Gen.

Varios

Gtos.

por

Intereses

Total



La Esmeralda, C. A.

Hoja de Trabajo

Del 01/01/2010 al 31/12/2010



Balance



Debe



18.000

5.000

1.130.000690.000



520.000



340.000



108.000

880.000



400.000



38.500



120.000



176.000



80.000

310.000

415.000

2.203.500

2.340.000



6.500



10.100



24.100



610.000

48.900



245.000

182.500

190.100



220.000



48.000



35.200



4.800



5.669.600



5.669.600



PASO 2.-AJUSTES



En las dos columnas siguientes que están destinadas a los ajustes, se van

anotando aquellos que se requieran `para llevar las cuentas de contenidos mixtos

a su valor correcto. Como ejemplo desarrollemos los siguientes ajustes:

1) Depreciación del Mobiliario y Equipos: 10%. Se calcula el 10% del monto de

la cuenta de Mobiliario y Equipos que esta en el balance preliminar y esBs.

880.000, el cual resulta Bs. 88.000.

2) Depreciación de los Equipos de Reparto: 20%. Se calcula el 20% del monto

de la cuenta de Equipos Repartos que esta en el balance preliminar y es

Bs. 400.000, el cual resulta Bs. 80.000.

3) La Provisión para Cuentas Dudosas debe alcanzar el 10% de las Cuentas

a Cobrar. Se calcula el 10% del monto de las Cuentas por cobrar que esta

enel balance preliminar y es Bs. 690.000, el cual resulta Bs. 69.000, este

monto se compara con lo que parece en el balance correspondiente a la

provisión, que es 38.500, se saca la diferencia y se registra.

4) La existencia final de material de embalaje, según inventario físico, fue de

Bs. 94.500., este monto es el que debe quedar al cierre del ejercicio, por lo

tanto se saca ladiferencia y se registra (108.000-94.500=13.500), como el

inventario resultó menor, entonces se rebaja del inventario.

5) De los ingresos por intereses registrados, Bs. 1.200 eran cobrados por

anticipados.

6) Quedo pendiente por cancelar sueldos de administración del mes de

Diciembre Bs. 25.000.

7) Quedo pendiente alquileres del mes de Diciembre por Bs. 20.000.

8) Nos adeudanintereses sobre algunas cuentas a cobrar por Bs. 11.800, los

cuales no estaban registrados.

9) El seguro fue pagado por 1 año, el 1º de octubre y fue registrado en la

cuenta de gastos. En el Balance aparece Bs. 48.000, si lo dividimos

entre 12 meses, resulta 4.000 por mes, pero solamente hay tres meses

causados, octubre, noviembre y diciembre, que deben llevar a gastos, por

lo tanto...