Contabilidad

CONTABILIDAD FINANCIERA

OBLIGACIONES FINANCIERAS

JUAN CARLOS CERPA PINEDA
JAVIER CASTRO ALTAMAR
DAVID HERNANDEZ
ALFONSO PEREZ

GRUPO:

DOCENTE. ALFONSO ESGUERRA

UNIVERSITARIA DE LA COSTA CUC
BARRNQUILLA, OCTUBRE 26 DE 2012

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

Clase: 2 Pasivo
Grupo: 21 Obligaciones financieras

Descripción:
Comprende el valor de las obligaciones contraídas porel ente económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada.
Por regla general, las obligaciones contraídas generan intereses y otros rendimientos a favor del acreedor y a cargodel deudor por virtud del crédito otorgado, los cuales se deben registrar por separado.
Las obligaciones financieras representadas en moneda extranjera, en UPAC (hoy UVR) o con pacto de reajuste, se deben reexpresar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

2105 Bancos nacionales
Clase: 2 Pasivo
Grupo: 21 Obligaciones financieras
Cuenta: 2105 Bancos nacionales

Descripción:Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.
Dinámica:
Créditos
a) Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos;
b) Por el valor de las notas débito recibidas, y
c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto de reajuste, si fuere delcaso.
Débitos
a) Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas;
b) Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones, y
c) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

Subcuentas:
210505 Sobregiros
210515 Pagarés
210515 Cartas de crédito
210520 Aceptaciones bancarias2110 Bancos del exterior
Descripción:
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico, en moneda extranjera, con entidades bancarias del exterior.
Dinámica:
Créditos
a. Por el valor de la financiación o préstamo recibido del banco;
b. Por el valor de las notas débito recibidas, y
c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.

Débitos
a.Por el valor de los pagos o amortizaciones periódicas para aplicar a las obligaciones, de acuerdo con lo estipulado en los pagarés o documentos respectivos;
b. Por el valor de las notas crédito del banco prestamista, y
c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

subcuentas
211005 Sobregiros
211010 Pagarés
211015 Cartas de crédito
211020Aceptaciones bancarias

2115 Corporaciones financieras
Clase: 2 Pasivo
Grupo: 21 Obligaciones financieras
Cuenta: 2115 Corporaciones financieras

Descripción:
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico en moneda nacional o extranjera con corporaciones financieras, así como el valor de los cánones de arrendamiento y opción de compra pactados en loscontratos de arrendamiento financiero (leasing) celebrados con ellas.
Dinámica:
Créditos
a. Por el monto principal del préstamo;
b. Por el valor de las notas débito recibidas;
c. Por el valor del contrato (valor presente de los cánones más la opción de compra), de los bienes recibidos en arrendamiento financiero, y
d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.

Débitosa. Por el valor de los pagos ya sean parciales o totales, aplicables a las obligaciones registradas;
b. Por el valor de las notas crédito recibidas de las corporaciones financieras, y
c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

subcuentas
211505 Pagarés
211510 aceptaciocnes Financieras
211525 Cartas de crédito
211520 Contratos de...