Contabilidad

Conciliación Bancaria

Es el proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario paradeterminar cual es la causa de la diferencia.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

- Cheques girados por laempresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
- Notasdebito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las haregistrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

CLASES DECONCILIACIONES

Existen dos clases de conciliación: individual y la conjunta, las cuales parasu elaboración requieren del extracto de cuenta corriente y el reporte dellibro auxiliar de bancos y la conciliaciónanterior.

Conciliación individual:
consiste en colocar el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios paraactualizar el saldo del libro auxiliar.El método consiste en observar las operaciones que realizó el banco y las operaciones que registró la empresa durante el ejercicio y otras que habían sidocontabilizadas en el anterior período que se observan en laconciliación anterior, para llevar las diferencias a la conciliación bancaria, en las notas de contabilidad, luego al comprobante de contabilidadde ajustes y registrarlas en el libro de bancos y otros libros principales.

Conciliación conjunta:
Como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a...