Contabilidad

REPORTE DE CONTABILIDAD.
CONTADORA
MARIA GABRIELA PEREZ ALTAMIRANO
ALUMNA
NADIA SARAHIT CASTILLO SANCHEZ
3* “C”

Asientos de ajuste……………………………………………………….. 2*
1) Ajuste a la cuenta de caja…………………………………………………………………………
2) Ajuste a la cuenta de bancos…………………………………………………………………….
3) Ajuste a la cuenta de almacén……………………………………………………………………
4) Ajuste a la cuentade almacén……………………………………………………………………
5) Ajuste a cuentas por cobrar……………………………………………………………………..
6) Ajuste de activo fijo…………………………………………………………………………………...
7) Ajuste de acumulación de pasivo………………………………………………………………
Hoja de trabajo……………………………………………………………..
Sistema de pólizas…………………………………………………………
Catalogo de cuentas………………………………………………………
Cuentas de orden…………………………………………………………..ASIENTOS DE AJUSTE:
Los ajustes son asientos previos a la presentación del balance general, los cuales se hacen al terminar el ejercicio y que tiene como objeto precisar el saldo de las cuentas.
Circunstancias que los motivan: al terminar el ejercicio, después de tener la seguridad, por medio de la balanza de comprobación, de que todos los asientos del libro diario han sido pasados correctamenteal mayor y que el saldo de cada una de las cuentas registradas en el coinciden con el de su mayor auxiliar correspondiente, se debe proceder a la formación de los estados financieros. Los tipos de ajustes son los siguientes:
* Ajustes en la cuenta de caja.
Se entiende por arqueo de caja el recuento material del dinero en efectivo. Al terminar el ejercicio se pueden presentar los siguientescasos:
i. Que el valor del arqueo coincida con el saldo de la cuenta de caja. Un ejemplo es:

Saldo en caja es de $10,000.00 y en arqueo de caja es de $10,000.00, como los saldos nos coinciden no se hace ningún tipo de ajuste

ii. Valor del arqueo sea menor que el saldo de la cuenta de caja; en este caso, la diferencia constituye un faltante. Un ejemplo es:

Saldo en caja es de$10,000.00 y en arqueo de caja $9,500.00, la diferencia es de $500.00 en este si se realiza un ajuste por faltante en caja.

iii. Valor del arqueo sea mayor que el saldo de la cuenta de caja; en este caso, la diferencia constituye un sobrante. Un ejemplo es:

Saldo en caja es de $10,000.00 y en arqueo de caja es de $12,000.00, la diferencia es de $2,000.00 en el cual se realiza un ajuste porsobrante en caja.

UN EJEMPLO DE COMO SE REGISTRAN SON LOS SIGUIENTES:
# DE OPERACIÓN | # DE MAYOR | CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
111 | | ----31 DE DICIEMBRE 2013------- | | | |
| 12 | GASTOS DE VENTA | | 431.04 | |
| ^ | -MANTENIMIENTO- | | | |
| 6 | IVA ACREDITABLE | | 68.96 | |
| ^ | -POR GASTOS- | | | |
| 1 | CAJA | | | 500.00|
| ^ | -FONDO VARIABLE- | | | |
| | AJUSTE PARA REGISTRAR UN GASTO QUE NO SE HABIA CONSIDERADO | | | |
112 | | ----31 DE DICIEMBRE 2013------ | | | |
| 1 | CAJA | | 350.00 | |
| ^ | -FONDO VARIABLE- | | | |
| 4 | CLIENTES | | | 350.00 |
| ^ | -RICKI MARTIN- | | | |
| | AJUSTE POR EL PAGO PARCIAL DE NUETRO CLIENTE QUE NO HABIAMOSCONSIDERADO. | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | 850.00 | 850.00 |
| | | | | |
| | | | | |
111* En caja tenemos $19,800.00 y en arqueo de caja $19,300.00, la diferencia proviene de un gasto de mantenimiento que no registramos.
112* En caja tenemos $5,950.00 y en arqueo de caja $6,300.00, la diferencia proviene del pago parcial de nuestro cliente RickyMartin que nuestra cajera no reporto.

* Ajuste en la cuenta de bancos:
El saldo de bancos representa el valor del efectivo depositado en distintas instituciones bancarias. El documento que nos muestra el registro que lleva el registro de nuestra cuenta bancaria se denomina estado de cuenta. Si al comparar el saldo en libros con el estado de cuenta que nos envía el banco, cuando los saldos...