Contabilidad

PROCEDIMIENTOS DE OPERACIÓN

C A J A.

DEFINICIÓN:

Fondo Fijo de Caja es una cantidad de dinero en efectivo para cubrir gastos menores.

POLÍTICAS:

a) La responsabilidad del manejo y custodia del fondo debe asignarse a una sola persona.
b) Los pagos en general deben estar amparados con comprobantes originales a nombre de CASAVAL, S.A. DE C.V. y requisitados fiscalmente.
c)Periódicamente o cuando el fondo este próximo a agotarse, todos los comprobantes, una vez autorizados, deberán relacionarse y reembolsarse por medio de un cheque nominativo a favor de la persona responsable.
d) Es conveniente evitar los préstamos personales con cargo al fondo de caja.
e) El fondo de caja no debe mezclarse con los ingresos de la empresa.

B A N C O S.

DEFINICIÓN:

Son todas lascuentas de cheques en las que se manejen recursos financieros propiedad de la empresa.

POLÍTICAS:

1. INGRESOS.

Se nos deberá referenciar y conceptuar cualquier ingreso a bancos, tales como, cobro de clientes, aportaciones, préstamos obtenidos, recuperación de préstamos concedidos, etc.

2. EGRESOS.

Los egresos corresponden a todos los pagos efectuados por concepto de compras, salarios,gastos, reembolsos de caja chica, inversiones, etc., debiéndose observar para su estricto control las siguientes reglas:

a) Todos los egresos deberán efectuarse con cargo a una o varias cuentas de cheques a nombre de CASAVAL, S.A. DE C.V.
b) Expedir pólizas cheque debidamente referenciadas para el registro y control de todas las operaciones.
c) Como medida de control interno, se debe evitarque se firmen cheques en blanco.
d) Todos los pagos deberán estar amparados con documentación original comprobatoria a nombre de CASAVAL, S.A. DE C.V., requisitada fiscalmente y anexarse a su póliza cheque correspondiente.
e) Es indispensable que los cheques cancelados se adhieran a la póliza que correspondan.
f) Para el control de bancos es recomendable que se establezca su registro en un libroauxiliar en donde queden asentados los depósitos efectuados, cheques expedidos, así como otros movimientos bancarios, si los hubiere.
g) Mensualmente se debe conciliar el saldo del estado de cuenta contra el saldo del libro auxiliar de bancos para verificar que hayan sido correspondidos correctamente todos los movimientos.
h) Es recomendable que las cuentas de cheques sean manejadas con firmasmancomunadas para que el control interno sea más eficiente.


I N V E R S I O N E S, B O N O S Y V A L O R E S.

DEFINICIÓN:

Se refiere a los recursos financieros depositados en instituciones de crédito con el propósito de obtener intereses y/o rendimientos sobre dichos recursos.

POLÍTICAS:

a) Todas las cuentas de inversiones que abran y opere la empresa deberán estar a nombrede CASAVAL, S.A. DE C.V. y deberán estar registradas contablemente.
b) Todos los depósitos y retiros que afecten la cuenta de inversiones deberán soportarse con los documentos que acrediten las operaciones que se realicen.
c) Los intereses y/o rendimientos que generen las cuentas de inversiones deberán ser registrados contablemente en el momento en que se conozcan.


C U E N T A S P O R CO B R A R.

DEFINICIÓN:

Son los créditos a cargo de los deudores de la empresa que pueden convertirse en recursos líquidos a corto plazo, como es el caso de cuentas por cobrar a clientes, funcionarios y empleados, deudores diversos y documentos por cobrar, entre otros.

POLÍTICAS:

a) Todas las cuentas por cobrar a cargo de terceros deberán ser registradas contablemente.
b) Deberánestar soportadas con algún documento debidamente requisitado y autorizado para su registro contable.
c) Es recomendable que en una sola persona recaiga la responsabilidad de la custodia y manejo de la documentación que ampare las cuentas por cobrar.
d) Al final de cada mes deberá elaborarse una relación con saldos de cuentas por cobrar que contenga número o referencia del documento, nombre del...