Contabilidad

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ÒDULO 4

CONTABILIDAD

Programa: Alumno:

¨Módulo No. 4 CONTABILIDAD Preparado por: Lic:Olmedo Mora Reservados todos los derechos Prohibida su reproducción total o parcial Diseño e Impresión: Comunicamos Ideas Tel 653 6517 I e s@telesat.com.co da

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CONTENIDO

PA G A R E N O TA DEBITO N O TA CREDITO RECIBO DE CAJA MENOR Y REEMBOLSO DE CAJA MENOR SOPORTES DE CONTABILIDAD INTERNOS N O TA DECONTABILIDAD COMPROBANTE DE CONTABILIDAD AJUSTES AMORTIZACION DE ACTIVOS DIFERIDOS AJUSTES AMORTIZACION DE PASIVOS DIFERIDOS

AJUSTES POR INGRESOS POR COBRAR AJUSTES POR COSTOS Y GASTOS POR PA G A R AJUSTE POR PROVISIÓN CARTERA O ESTIMATIVO PA R A DEUDAS DE DIFÍCIL COBRO AJUSTES POR INFLACIÓN COMPROBANTE DE AJUSTES C O N T R O L DE INVENTARIOS Y KARDEX SISTEMA DE INVENTARIOS SISTEMA DE INVENTARIOPERMANENTE O PERPETUO

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PAGARÉ
Este título valor es una promesa incondicional de pagar cierta cantidad de dinero en una feche determinada. Generalmente, este documento se utiliza para respaldar los prestamos bancarios.

*

Ejemplo:

El Banco Industrial Colombiano concede un préstamo por valor de $500.000 a Confecciones Margoth, cuyo representante legal es: Margota Chávez y su codeudor: JairoTrujillo, el 15 de septiembre de a 90 días de plazo, con una tasa de 3% mensual de interés pagaderos por anticipado. El banco, además, cobra por papelería y varios la suma de $5.200. El banco envía deducción de los intereses, papelería y ors to.

Formato de Pagaré:

Contabilización:

Código
1110 11100502 1705 170505 5295 529530 2408 2105 210510 21051002

Cuentas
BANCOS Banco Industrial ColombianoGASTOS PAGADOS POR ANTICIPA D O Intereses DIVERSOS Útiles, Papelería y Fotocopias IMPUESTO A LAS VENTA S POR PA G A R BANCOS NACIONALES Pagarés Banco Industrial Colombiano

Db ee
448.968 45.000 5.200 832

Hbr ae

500.000

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N O TA DÉBITO
Es un comprobante que emiten las entidades financieras para cargar a la cuenta de los clientes, valores como intereses por financiación. Por sobregiros, GMF(gravamen a movimientos financieros), venta chequeras, comisiones y otros cobros por concepto de operaciones manejadas por estas entidades.

*Ejemplo:
El Banco Industrial Colombiano envía nota débito por $358.750 a la fábrica de juguetes Aladino S.A. por concepto de intereses por sobregiro.

BANCO INDUSTRIAL COLOMBIANO N O TA DEBITO
Cine let Cet Crine una oret Concepto Vao lr
Contabilización:

Código1110 305 530520 1110 1110501

Cuentas
BANCOS FINANCIEROS Intereses BANCOS Banco Industrial Colombiano

Debe

Haber

358.750 358.750

N O TA CRÉDITO
Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no están liquidados en la factura, o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías, para su contabilización se utiliza un soporte que denomina Nota Crédito. Este comprobantegeneralmente se prepara en original y dos copias: el original para el cliente y una c p ap r e a c i oc n e u i oyo r c p ap r r g s r rya e a a c m r b n ed a i d c n a i i a . oi aa l rhv osctv ta oi aa eita nxr l opoat iro e otbldd Al contabilizar se acredito clientes y se debita la cuenta que corresponda según el concepto.

*Ejemplo:
E Almacén Popular cancela a Distribuidora Textil la facturaN° 4874 antes del vencimiento y se acoge l al descuento opcional del 3% sobre $976.000, valor de la mercancía. Distribuidora Te t l e a o a n ta xi lbr o crédito N° 180 por valor del descuento concedido.

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Contabilización:

Código
1105 5305 530535 1305 13050506

Cuentas
CAJA FINANCIEROS Descuentos Comerciales Condicionados CLIENTES Almacén Popular

Debe
946720 29280

Haber

976.000

*Ejemplo:

El 31 de octubre de El Pez de Oro de Medellín recibe la devolución de la siguiente mercancía nacional vendida a crédito a Boutique Linda: 2 pulseras referencia 3P a $ 150.000c/u; IVA, 16%. Por este concepto elabora la nota crédito N° 471.

Formato de Nota Crédito:

El Pez de Oro
Nit. 892546740 Calle 158 34-120 Medellin

Fecha: Cine let: Nt: i. Dirección Concepto:

Nota Crédito N°
Va o lr

Doc....