Contablidad De Empresa De Transporte

CAPITULO V: CASO PRÁCTICO
La empresa de Transportes Flores Hnos. S.R.L. inicia sus operaciones correspondientes al mes de enero del 2011 con el siguiente balance:
EMPRESA TRANSPORTES FLORES HNOS SRL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES al 01/01/2011

I ACTIVO |
CTA | | DENOMINACION | ANALITICO | SUBTOTAL | TOTAL |
10 | | EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | | | 3,323,301.28 |
| 101 |CAJA | | 3,454,389.23 | |
| 104 | CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANC | | -153,870.45 | |
| | BANCO INTERBANK | | | |
| | CTA. CTE. 340-0000426031MN | 3,351.73 | | |
| | CTACTES/. N 193-1312584023 | -1,242.51 | | |
| | CTA. CTE. 340-0000426030 ME | -155,979.67 | | |
| 106 | DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS | | 968.24 | |
| | BANCO INTERBANK | || |
| | 340-013003721790-73 | 256.24 | | |
| | BANCO CONTINENTAL | | | |
| | C.A. 232-69-0200155000 | 433.89 | | |
| | BANCO DE CREDITO | | | |
| | CTA 193-18083261-1-19 | 278.11 | | |
| 109 | FONDOS SUJETOS A RESTRICCION | | 21,814.26 | |
| | FFMM 5078470 | 21,543.40 | | |
| | FFMM 1004629 | 270.86 | | |
12 | | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESTERCEROS | (Anexo 01) | | 136,621.09 |
| 121 | FACT. Y BOLETAS Y TROS COMPROB. X COBRAR | | | |
16 | | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS | | | 24,676,63 |
| 163 | INTERES REGALIAS Y DIVIDENDOS | | | |
| | PAGOS EN EXCESO DE IGV SUNAT 12-2004 | | 24,676.63 | |
26 | | ENVASES Y EMBALAJES | (Anexo 02) | | 226,133.85 |
| 261 | EMBASES | | 226,133.85 | |
| |COMBUSTIBLE | 179,793.45 | | |
| | LUBRICANTES Y ADITIVOS | 12,461.55 | | |
| | LLANTAS Y CAMARAS | 33,878.85 | | |
31 | | INVERSIONES INMOBILIARIAS | | | 142,389.00 |
| 311 | TERRENOS | | 142,389.00 | |
| | ACCIONES EN CORATTSA | 142,389.00 | | |
33 | | INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO | (Anexo 03) | | 93,108,357.01 |
| 331 | TERRENOS | | 40,856.00 | |
| 333 |MAQ.EQUIP. Y OTRAS UNID.EXPLOTAC. | | 734,151.00 | |
| 334 | UNIDADES DE TRANSPORTE | | 91,462,382.01 | |
| 335 | MUEBLES Y ENSERES | | 71,906.00 | |
| 336 | EQUIPOS DIVERSOS | | 354,914.00 | |
| 339 | TRABAJOS EN CURSO | | 444,148.00 | |
34 | | INTANGIBLES | | | 4,601.00 |
| 341 | CONCESIONES Y DERECHOS | | 4,601.00 | |
| | Servicio Postal Resol. 463-2001-MTC | || |
38 | | OTROS ACTIVOS | | | 2,976,222.58 |
| 382 I | DIVERSOS | | 125,180.71 | |
| | SALDO A FAVOR IMPUESTO A LA RENTA | | 14,094.00 | |
| | I.G.V. POR DEVENGA FRACCIONADO | | 2,836,947.87 | |
TOTAL ACTlVO 99, 942,302.44

II PASIVO |
| | DENOMINACION | ANALITICO | SUBTOTAL | TOTAL |
39 | | DEPRECIACION Y AMORTIZACION AC (Anexo N° 04) | | 66,371,662.00 || 393 | AGOTAMIENTO ACUMULADO | | 66,371,662.00 | |
| | DEP.MAQUINARIA Y EQUIPO | 604,001.04 | | |
| | DEP.UNIDADES DE TRANSPORTE | 65,470,894.12 | | |
| | DEP.MUEBLES Y ENSERES | 44,465.12 | | |
| | DEPEQUIPOS DIVERSOS | 252,301.72 | | |
40 | | TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES (Anexo N° 05) | | | 6,062,906.28 |
| 401 | GOBIERNO CENTRAL | | 5,981,295.81 | |
| |I.G.V. CUENTA PROPIA | 55,793.67 | | |
| | I.G.V. E I.P.M. EN FRACCIONAMIENTO | 2,836,947.87 | | |
| | I.G.V. RETENIDO | 32,869.79 | | |
| | I.G.V. RETENIDO POR APLICAR | -722.00 | | |
| | AD VALOREM EN FRACCIONAMIENTO | 1,259,700.95 | | |
| | IMPTO.A LA RENTA 4TA.CATEG. | 2,413.53 | | |
| | IMPTO.A LA RENTA 5TA.CATEG. | 687.00 | | |
| |ANITICIP.ADIC.IMPTO.RENTA3RA.CATEG | 1,762,854.00 | | |
| | PAGO A CUENTA IMP. RTA 12-2004 | 30,751.00 | | |
| 403 | INSTITUCIONES PUBLICAS | | 63,737.11 | |
| | REGIMEN PRESTACION DE SALUD | 35,128.66 | | |
| | REGIMEN NACIONAL DE PENSIONES | 28,118.85 | | |
| | I.P.S.S. – VIDA | 228.00 | | |
| | SENATI | 261.60 | | |
| 406 | GOBIERNOS LOCALES | | 17,873.36 | |
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