Contador Auditor

INFORME DE GESTION

ASUNTO: RECOMENDACIONES DE AUDITORIA DEL MDN
DIRIGIDO A: TCRN. DE E.M. LUIS ROJAS V.
ENVIADO POR: ING.COM. SANDRA FAJARDO G.
CARGO: JEFE FINANCIERO (E.) DEL COMIL-4
TIPO/ FRECUENCIA: OCASIONAL

ANTECEDENTES:

Oficio No. 2008-0022.B.O.a.
Oficio No. 2008-0023.B.O.a.
Oficio No. 2008-0024.B.O.a.
Oficio No. 2008-0025.B.O.a.
Oficio No. 2008-0026.B.O.a.
OficioNo. 2008-0027.B.O.a.
Oficio No. 2008-0028.B.O.a.
Oficio No. 2008-0029.B.O.a.
Oficio No. 2008-0030.B.O.a.


DESARROLLO:

En referencia a los oficios antes mencionados sobre el examen especial aplicado a nuestra institución por el período comprendido entre Enero y Septiembre de 2007, por parte del MDN, me permito informar a Ud., Sr. Tcrn., lo siguiente:

1. En lo referente a lostrámites realizados para la recuperación del IVA no declarado oportunamente, según informe presentado por la Sra. CPA. Brigida Parra C. a la Ing. Sandra Bermeo en la última auditoria realizada a este establecimiento, se indica que las carpetas se presentaron extemporáneamente debido a una falta de información y coordinación con el SRI, y a la no definición de que en esa época el Colegio pertenecía alsector público o al privado y la Ing. Andrea Lituma, quien se encargaba de realizar estos tramites en esa época no tenía ninguna documentación legal que sustente el proceder para solicitar la devolución de IVA, posteriormente delega esa función a la Sra. CPA Brígida Parra, quien desde entonces se encarga de presentar las carpetas ante este organismo.


2. En cuanto a la falta de presupuesto paracumplir con las obligaciones del año 2007, debo indicar que éste fue elaborado por el Ing. Arturo Andrade C., ex Jefe Financiero del Comil-4, por lo que desconozco los parámetros considerados para su elaboración. Sin embargo, podría atribuirse a la sobrestimación del número de estudiantes a matricularse en el período 2006-2007 cuando en realidad se matricularon un número inferior al estimado,implicando una disminución en los ingresos presupuestados vs. los gastos planificados, por otro lado, el valor correspondiente a multas e intereses por el valor de USD $450,45, se debe indicar que pidió explicación y respuesta por esccrito a la Sra. Contadora con Memo No.2008-001.LV-i.

3. Con respecto al Memo No. 2008-0024 – B.O.a., debo indicar que se ha llevado el debido registro y controlpara que las obligaciones de pago estén respaldadas con la documentación requerida para tal efecto a fin de sustentar y legalizar la transacción a realizar.

4. En referencia al Memo No.2008-0025-B.O.a., debo indicar que en el período mencionado el encargado para tal efecto era el Ing. Arturo Andrade, razón por la cual no podría informar el por qué no se realizó oportunamente la retención y elpago del I.R. del período auditado, sin embargo debo indicar que a partir del mes de abril del 2007 en que me fue delegada la elaboración de roles, se viene descontando mes a mes el valor proporcional de dicho impuesto al personal que labora bajo relación de dependencia que sobrepasan la base establecida por el SRI que es de USD$7.850 para el año fiscal 2007 y se está realizando los trámitesrespectivos para realizar la declaración ante el SRI cuyo plazo es hasta el mes de marzo del presente, sin embargo esperamos hacerlo en el transcurso de la presente semana, para lo cual se ha adquirido ya los formularios y se entregará a cada uno de los servidores públicos, debiéndose indicarles que queda bajo su responsabilidad el realizar la declaración en caso de laborar en otra dependencia y lasumatoria de sus ingresos anuales entre las dos entidades sobrepase la base legal de declaración. Debo también indicar que dentro de las normativas del SRI, los ingresos anuales contemplan el Décimo Tercero y Décimo Cuarto Sueldo, y con estos montos, a más del personal que ha sido descontado de Abril a Diciembre (Andrade Cordero Arturo, Carpio Calle Melki, Méndez Carpio César, Ríos Castro...