Contaduria Publica

PROPIEDAD Y EQUIPO


EVALUACION DEL CONTROL INTERNO



PROGRAMA APROBADO POR __________________ FECHA


Conteste


Si o No
Hecho por
A - ADICIONES



a) Los procedimientos dela compañía requieren autorización previa de la Junta Directiva, de un funcionario responsable o de un comité de compras para:



1. Adiciones capitalizables?



2. Reparaciones ymantenimiento?



b) Son las autorizaciones (presupuestos) suficientemente detalladas para emitir una acertada decisión?



c) Se comparan los gastos reales con las cifras autorizadas y se requierenaprobaciones adicionales tan pronto se tenga conocimiento de que será excedida la cifra inicialmente aprobada?



d) Proveen los procedimientos de la entidad, controles para asegurar que losmateriales y los servicios son efectivamente recibidos?



e) Los proyectos terminados están siendo oportunamente liquidados y trasladados de construcciones en curso a cuentas capitalizables?



f)Existen procedimientos para reportar oportunamente adiciones a la compañía de seguros, oficina de catastro u otras entidades?









Conteste

Hecho por

Si o No

h) Indagar por laexistencia de contratos leasing para la compra de propiedades y equipo. Determinar su adecuada contabilización.




B - VENTAS, RETIROS, ETC.



a) Se requiere previa autorización formal paratoda venta o retiro de activos capitalizados?



b) Utiliza el departamento de contabilidad la información contenida en las autorizaciones como control para asegurar el crédito oportuno a las cuentasde capital?



c) Proveen los procedimientos un registro oportuno de los elementos retirados por venta, abandono, obsolescencia, etc.?



d) Aseguran los procedimientos informar oportunamentelos retiros a las compañías de seguros, oficina de catastro, impuestos, etc.?




C - REGISTROS




a) Existen registros detallados adecuados de todas las cuentas de propiedad, planta y...