Contraloria

2.1 EL CICLO DE INGRESOS
Ingresos
De acuerdo con el Boletín A-5 de NIF los ingresos se definen como el incremento de activos o decremento de pasivos de una entidad, durante un periodo contable, con efecto en su utilidad neta.
Recepción de Dinero.
Control Interno.
1. La contabilización debe efectuarse lo más rápido posible.
2. Los registros contables debe estar orientados, lo masracionalmente posible, hacia los ingresos de caja.
3. Se deben de instituir controles para asegurar que se cobren los servicios.
4. Se debe utilizar, hasta donde sea posible, un control adicional.
5. Conciliar los ingresos a caja.
6. Los ingresos a caja deben separarse de los egresos.
7. Los ingresos a caja deben permanecer intactos y depositarse de inmediato.
8. Debencontabilizar adecuadamente todas las contrapartidas.
9. Los registros contables de ingresos deben ser operados de manera independiente.

Proceso de Cuentas por Cobrar
1. Naturaleza del proceso de cuentas por cobrar.
2. Creación de cuentas por cobrar.
3. Administración de cuentas por cobrar.
4. Disponibilidad de las cuentas por cobrar.
5.Políticas administrativas de las cuentas por cobrar.

Naturaleza del proceso de cuentas por cobrar.
(De conformidad con el Boletín C-3 NIF, las cuentas por cobrar representan los derechos exigibles originados por ventas, servicios prestados, otorgamiento de préstamos).
Proceso relativo al grupo de cuentas por cobrar consta de tres fases:
1. Tiene que ver con las condiciones que originan laexistencia de una cuenta por cobrar.
2. Cubre la administración de las cuentas por cobrar y la forma como fueron creadas.
3. Consiste en los mecanismos que hacen que la cuenta sea finalmente recuperada.

Creación de las cuentas por cobrar.
1. Revisión independiente y aprobación del crédito.
2. Determinación de la disponibilidad del producto
3. Autorización de precios y términos.4. Papelería multicopia para propósitos específicos.

Administración de las cuentas por cobrar.
1. Control independiente de los registros de cuentas por cobrar.
2. Registro y control
3. Oportuno y adecuado sistema de reporte.
4. Envío de estados de cuenta de clientes en forma directa e independiente.

Disponibilidad de las cuentas por cobrar.
1. Cobranza.
2.Devolución de mercancía.
3. Ajustes y descuentos.
4. Cancelación de cuentas malas
5. Ajustes y Descuentos:
6. Cancelación de Cuentas Malas

Políticas clave relacionadas con el manejo de las cuentas por cobrar.
1. Otorgamiento de Líneas o Niveles de Crédito.
2. Impacto de las Relaciones con los Clientes en el Proceso de Cuentas por Cobrar.
3. Anticipos a Empleados.
4.Depósitos con Terceros.
5. Reclamaciones.
6. Acumulación de Ingresos.

2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS DEL CONTROL INTERNO, TÉCNICAS DEL CONTROL APLICABLES Y RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO.

Objetivos de Autorización

1. Los Clientes a crédito deben ser autorizados de acuerdo con políticas establecidas por la Administración.
Técnicas
* Políticas por escrito para la selección de clientes yaprobación de crédito.
* Base de datos como lista de Clientes Aprobados.
* Revisión periódica de la Base de Datos.
Riesgos
* Pueden efectuarse embarques a clientes no autorizados.
* Pueden efectuarse ventas a personas o empresas con las que exista conflicto de intereses sin el conocimiento de la Gerencia.

2. El precio y condiciones de la mercancía y servicios que seproporcionarán a los clientes deben ser autorizados de acuerdo con las políticas establecidas por la Administración.
Técnicas
* Políticas por escrito.
* Archivos maestros de precios de ventas autorizados.
* Revisión periódica de las bases de datos.
Riesgos
* Pueden aceptarse pedidos de clientes a precios no autorizados y condiciones inaceptables por la gerencia.

3. Las...