Contrato de auditoria

CONTRATO DE AUDITORIA entre

(Entidad jurídica responsable del proyecto)

(Auditor) Por la revisión del Proyecto N°: Título:

Observación previa: Este contrato – emitido por triplicado – es válido tanto para proyectos de Katholische Zentralstelle für Entwicklungshilfe e. V., financiados con recursos públicos de la República Federal de Alemania, como también para determinados proyectos deBischöfliches Hilfswerk Misereor e.V., financiados con recursos de la Iglesia. Uno de los tres ejemplares, firmado, está destinado a Katholische Zentralstelle für Entwicklungshilfe e. V. o a Bischöfliches Hilfswerk Misereor e.V. 1. Finalidad Finalidad de este contrato es comprobar ante Katholische Zentralstelle für Entwicklungshilfe e. V. o Bischöfliches Hilfswerk Misereor e.V. los ingresos yegresos del proyecto aprobado, según dispuesto en el contrato del proyecto. Por tal razón las partes contratantes acuerdan, por medio del presente documento, la realización de una auditoría externa del proyecto. 2. Alcance de la auditoría / Lugar de la auditoría La auditoría se realizará en la sede de la institución que ejecuta el proyecto, en particular allí donde se realiza la contabilidad. Abarcaráen detalle lo siguiente: − Revisión de la razonabilidad de la contabilidad del proyecto, de acuerdo al contrato del proyecto y a las disposiciones legales del país; − Revisión de los instrumentos de control interno; − Revisión de la cuenta bancaria abierta exclusivamente para el proyecto, así como de otras cuentas bancarias existentes también para el proyecto, en tanto las mismas sean necesarias(p. e. para los reembolsos al fondo rotatorio); − Control de los nombres de las personas autorizadas a manejar la cuenta del proyecto, a fin de comprobar si coinciden con los de los representantes legales de la entidad jurídica; − Control de posibles cambios a nivel de los representantes legales de la entidad jurídica. − Revisión de todas las transacciones financieras realizadas dentro del proyecto,en especial de los cambios de moneda extranjera a moneda nacional; − Revisión de las diferentes cuentas dentro de la contabilidad del proyecto y verificación de todos los ingresos y egresos en moneda nacional. Diferenciación entre gastos realmente efectuados y cuentas por pagar que pertenecen al período auditado; − Revisión del aporte propio y de los aportes de terceros previstos en el proyecto,para comprobar si fueron registrados correctamente en la contabilidad y empleados para la financiación del proyecto, así como mención de cuentas por cobrar, es decir ingresos todavía pendientes de aportes propios o de terceros, que ingresaron después del cierre del proyecto. Sólo se registrarán los aportes propios de tipo monetario. En caso de aportes propios no-monetarios, éstos serán presentadospor separado; − Revisión de los intereses acreedores percibidos a partir de pagos de Katholische Zentralstelle für Entwicklungshilfe e. V., de Bischöfliches Hilfswerk Misereor e.V. o de terceros, controlando especialmente si han sido empleados para la financiación del proyecto; − Revisión del inventario de todos los bienes muebles adquiridos con fondos del proyecto, que superan un valoraproximado de EUR 500,--. Verificación de la finalidad a la que estuvieron destinados los mismos en los plazos de tiempo estipulados en el contrato del proyecto (sólo válido para proyectos financiados por KZE); − En caso de adquisición de inmuebles o construcción de edificios: comprobante del derecho de propiedad o de disponibilidad; verificación de la posible existencia de hipotecas a favor de terceros,así como también constatación de que se ha respetado la finalidad prevista; − En caso de contratos de construcción y/o de compra por un valor superior a EUR 500,- control del llamado a licitaciones públicas y/o búsqueda de cotizaciones alternativas comparables, que documenten que los recursos fueron empleados en forma económica y rentable. De no haber sido esto posible, el informe incluirá las...