Contratos Atipicos
Páginas: 44 (10963 palabras)
Publicado: 11 de mayo de 2012
CONTRATO SWAP
EJEMPLO
La sociedad SOMOS solicitó y obtuvo del Banco de SANTANDER un préstamo de 100.000 Euros, a devolver dentro de tres años, que se recibió el 1 de enero de 2012. El interés, al tipo variable (flotante) del EURIBOR a un año más el 6% (Europe Interbank Offered Rate), tipo europeo de oferta interbancaria, se pagará por años vencidos, el 31 de diciembre de cada uno deellos. Los gastos de formalización del préstamo ascendieron a 1.500.
ALFA concertó con la entidad «Swaps Financieros S.A.», también el 1 de enero de 2012, ante la posible subida de los tipos de interés, una permuta financiera de cobertura con intercambio de intereses (Interest rate swaps) sobre un préstamo nacional (principal teórico que actúa como subyacente sobre el que se calcula en interésa pagar) de 100.000 Euros, a tres años (Coupon Swap). La empresa pagará unos intereses fijos anuales al 10% (interés de mercado, en ese momento, para los préstamos de iguales características al solicitado), y recibirá a cambio intereses anuales flotantes al EURIBOR a un año más el 6%, liquidando con la entidad por la diferencia. Como se observa, son las mismas características del préstamorecibido. Las comisiones y gastos iniciales de operación ascienden al 2% del importe del préstamo nacional.
El pago de intereses al Banco de Santander y la valoración de intereses con Swaps Financieros se efectuarán los 31 de diciembre de los años 2009, 2010 y 2011, aplicando a las dos entidades iguales valores del EURIBOR, referidos a las mismas fechas:
Los valores alcanzados por el EURIBOR enlas fechas señaladas fueron:
|01-12-2009 |01-12-2010 |
|3,60% |3,80% |
La cobertura de intereses resulta eficaz en todo momento, y no existen otros riesgos diferentes al del tipo de interés.
El tipo de interés de mercado de los préstamos de las mismas características del solicitado al Banco de Santandercoincide, todos los años, con el cobrado por dicha entidad a PTDSA.
Se pide:
Efectuar los asientos contables de Diario de los años 2009, 2010 y 2011 correspondientes a:
A) Las operaciones relativas al préstamo recibido.
B) Las operaciones relativas a la permuta financiera de intereses.
Notas: Todos los cobros y pagos se efectúan a través de la cuenta corriente que SOMOSS.A posee en el Banco de Santander.
SOLUCIÓN
EJERCICIO 2009.
--------- 01- 01- 2009 ----------
Por la concesión del préstamo bancario y por los gastos de formalización del préstamo:
|Cuentas |Debito |credito |
|Banco de santander|100.000 | |
|Deudas a largo plazo con entidades de crédito (170) | |100.000 |
|Cuentas |Debito |credito |
|Otros gastos financieros|1.500 | |
|Banco de Santander | |1.500 |
--------- 01- 01- 2009 ----------
Por las comisiones y gastos iniciales del contrato de permuta financiera:
|Cuentas|Debito |credito |
|Otros gastos financieros (100.000 x 2%) |2.000 | |
|Banco de Santander | |2.000 |
La contratación de la operación de permuta financiera en sí no da lugar, en este...
EJEMPLO
La sociedad SOMOS solicitó y obtuvo del Banco de SANTANDER un préstamo de 100.000 Euros, a devolver dentro de tres años, que se recibió el 1 de enero de 2012. El interés, al tipo variable (flotante) del EURIBOR a un año más el 6% (Europe Interbank Offered Rate), tipo europeo de oferta interbancaria, se pagará por años vencidos, el 31 de diciembre de cada uno deellos. Los gastos de formalización del préstamo ascendieron a 1.500.
ALFA concertó con la entidad «Swaps Financieros S.A.», también el 1 de enero de 2012, ante la posible subida de los tipos de interés, una permuta financiera de cobertura con intercambio de intereses (Interest rate swaps) sobre un préstamo nacional (principal teórico que actúa como subyacente sobre el que se calcula en interésa pagar) de 100.000 Euros, a tres años (Coupon Swap). La empresa pagará unos intereses fijos anuales al 10% (interés de mercado, en ese momento, para los préstamos de iguales características al solicitado), y recibirá a cambio intereses anuales flotantes al EURIBOR a un año más el 6%, liquidando con la entidad por la diferencia. Como se observa, son las mismas características del préstamorecibido. Las comisiones y gastos iniciales de operación ascienden al 2% del importe del préstamo nacional.
El pago de intereses al Banco de Santander y la valoración de intereses con Swaps Financieros se efectuarán los 31 de diciembre de los años 2009, 2010 y 2011, aplicando a las dos entidades iguales valores del EURIBOR, referidos a las mismas fechas:
Los valores alcanzados por el EURIBOR enlas fechas señaladas fueron:
|01-12-2009 |01-12-2010 |
|3,60% |3,80% |
La cobertura de intereses resulta eficaz en todo momento, y no existen otros riesgos diferentes al del tipo de interés.
El tipo de interés de mercado de los préstamos de las mismas características del solicitado al Banco de Santandercoincide, todos los años, con el cobrado por dicha entidad a PTDSA.
Se pide:
Efectuar los asientos contables de Diario de los años 2009, 2010 y 2011 correspondientes a:
A) Las operaciones relativas al préstamo recibido.
B) Las operaciones relativas a la permuta financiera de intereses.
Notas: Todos los cobros y pagos se efectúan a través de la cuenta corriente que SOMOSS.A posee en el Banco de Santander.
SOLUCIÓN
EJERCICIO 2009.
--------- 01- 01- 2009 ----------
Por la concesión del préstamo bancario y por los gastos de formalización del préstamo:
|Cuentas |Debito |credito |
|Banco de santander|100.000 | |
|Deudas a largo plazo con entidades de crédito (170) | |100.000 |
|Cuentas |Debito |credito |
|Otros gastos financieros|1.500 | |
|Banco de Santander | |1.500 |
--------- 01- 01- 2009 ----------
Por las comisiones y gastos iniciales del contrato de permuta financiera:
|Cuentas|Debito |credito |
|Otros gastos financieros (100.000 x 2%) |2.000 | |
|Banco de Santander | |2.000 |
La contratación de la operación de permuta financiera en sí no da lugar, en este...
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