Control Interno Administrativo






UNIVERSIDAD NACIONAL DE ROSARIO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ESTADISTICA
ESCUELA DE ADMINISTRACION

CATEDRA DE SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

LICENCIATURA EN ADMINISTRACION

TRABAJO ESCRITO INDIVIDUAL: EL CONTROL INTERNO

Febrero 2009











Lic. Juan Manuel Contini




Índice

Auditoría General. Auditoría externa e interna…………………………….............3Control Interno…………………………………………………………………………5
Regulación internacional y nacional del Control Interno. Informe COSO……….7
Normas de Control Interno. Generales y particulares……………………………10
Normas de Control Interno particulares a cada sistema administrativo………..12
Normas de Control Interno aplicables al Subsistema Compras………………...12
Relacionadas con el personal……………………………………………....12Relacionadas con los activos..................................................................12
Relacionadas con la documentación.......................................................13
Relacionadas con la estructura...............................................................13
Relacionadas con el ordenamiento del trabajo.......................................14
Subsistema dePagos…....................................................................................14
Relacionadas con el personal.................................................................15
Relacionadas con los activos..................................................................15
Relacionadas con la documentación.......................................................15
Relacionadas con laestructura................................................................16
Relacionadas con el ordenamiento del trabajo........................................16
Subsistema de comercialización…....................................................................17
Relacionadas con el personal..................................................................17
Relacionadas con losactivos...................................................................17
Relacionadas con la documentación........................................................18
Relacionadas con el ordenamiento del trabajo........................................19
Subsistemas de financiero.................................................................................19Cobranzas………....................................................................................19
Relacionadas con el personal.................................................................20
Relacionadas con la documentación......................................................20
Relacionadas con el activo.....................................................................20
Cuentas a cobrar……….........................................................................21
Tesorería………………...........................................................................22
Relacionadas con el personal.................................................................22
Relacionadas con el activo.....................................................................22
Relacionadas con ladocumentación......................................................22
Auditoría General: Auditoría externa e interna

La situación y evolución patrimonial, así como los resultados obtenidos por cualquier organización pública o privada, interesan a distintos grupos de personas que requieran información para la toma de sus decisiones. Estos grupos están conformados por accionistas, proveedores, empleados, el estado en sus tres niveles nacional, provincial ymunicipal, así como también cualquier tipo de interesado en conocer la situación patrimonial, la evolución del patrimonio neto y los resultados durante un periodo de tiempo determinado.
El propósito de la Auditoría Contable es evaluar la razonabilidad de los estados o registros contables con la situación patrimonial y económica real del sujeto sobre cuyos estados contables se informa. El...