control interno boletín 3050

BOLETIN 3050
OBJETIVO
Es definir los elementos de la estructura del control interno, establecer pronunciamientos normativos aplicables a su estudio y evaluación, como un aspecto fundamental al diseñar la estrategia de auditoría, así como señalar lineamientos que deben seguirse al informar sobre debilidades o desviaciones al control interno.
ALCANCE DEL BOLETIN
AL estudio y evaluación delcontrol interno que el auditor efectúa en una revisión de estados financieros practicada conforme a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, tiene la limitación de no se refiere a la opinión que el auditor emite sobre el control interno contable existente en una entidad, la cual es tratada en el Boletín 4100 de esta misma comisión.
Dentro del control interno la forma y alcance de algunadocumentación se verá influido por el tamaño y complejidad de la entidad y la naturaleza de la estructura del control interno de la misma.
MISION
La misión que busca es el estudio y evaluación del control interno que se efectúa con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo Que requiere la intervención del auditor al efectuar un estudio y evaluación adecuada del control internoexistente, que sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él y le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoria
De la misión derivada el auditor busca la relación específica entre la calidad del control interno de la entidad y la naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas de auditoria. elauditor deberá comunicar las debilidades o desviaciones al control interno.



AREAS QUE APLICA
ÁREAS ADMINISTRATIVAS
Recursos humanos
Logística y planeación
Se encarga de revisar la eficiencia, eficacia y efectividad de las operaciones
ÁREAS FINANCIERAS O CONTABLES
Finanzas
Se encarga de vigilar y revisar, transacciones de acuerdo a la autorización específica, registro detransacciones.
Estados financieros con autorización Producción (economía)
ÁREAS GENERALES
Mercadotecnia
Investigación y desarrollo

PROCESO
El proceso se refiere a los pasos o procedimientos de control que están dirigidos a cumplir con los siguientes objetivos:
a) Debida autorización de transacciones así como de actividades.
b) Adecuada segregación de funciones y, a la par, de responsabilidades.c) Diseño y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el correcto registro de las operaciones.
d) Establecimiento de dispositivos de seguridad que protejan los activos.
e) Verificaciones independientes de la actualización de otros y adecuada valuación de las operaciones registradas


TIPOS DE CONTROL

CONTROL INTERNO CONTABLE O FINANCIERO
Comprende aquella parte del controlinterno que influye directa o indirectamente en la confiabilidad de los registros contables y la veracidad de los estados financieros, cuentas anuales o estados contables de síntesis,
CONTRO INTERNO ADMINISTRATIVO
Conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados entre sí y unidos a las personas que conforman una organización, seconstituyen en un medio para lograr el cumplimiento de su función administrativa, sus objetivos y la finalidad que persigue.


ELEMENTOS DEL CONTROL
La división del control interno en cinco elementos, proporciona al auditor una estructura útil para evaluar el impacto de los controles internos de una entidad.
los elementos de control son los siguientes:
a) el ambiente de control.
b) laevaluación de riesgos.
c) los sistemas de información y comunicación.
d) los procedimientos de control.
e) la vigilancia

AMBIENTE DE CONTROL
Representa la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles y sus factores son los siguientes:
ACTITUD DE LA ADMINISTRACIÓN HACIA LOS CONTROLES INTERNOS ESTABLECIDOS:
un...