control interno de caja y banco capitulo I

Capítulo I
El Problema
Planteamiento del problema
La información contable y administrativa es útil para quienes necesitan tomar decisiones que tienen efectos económicos. Entre ellos, se encuentran los administradores, propietarios, inversionistas y demás entes prestadores de un servicio. Llevar un control de los procedimientos administrativos facilita la toma de decisiones al mostrar dónde ycuándo se genera dinero, permite un desarrollo de las funciones de planificar, organizar, suministra el personal y de igual manera controlar los derechos y obligaciones de la misma. Ahora bien, diferentes autores del campo de estudio empresarial han buscado definir el concepto de organización. Es importante desde un punto de vista teórico comprender el concepto de empresa, debido a que es elcentro o lugar base de este trabajo. Por eso, autores como Fernández, (2005), definen “una empresa u organización es la unidad productiva o de servicio que, constituida según aspectos prácticos o legales, se integra por recursos y se vale de la administración para lograr sus objetivos” (p. 45)
Las empresas requieren para su funcionamiento de herramientas regulares y de manera equilibrada en dondese definan de forma clara los objetivos y metas a alcanzar independientemente a la actividad económica y sus consecuencias en la producción y
desempeño. Con este propósito los comercios en búsqueda de crecimiento, mayores beneficios, condiciones y para su expansión en términos de inversión deben definir la ejecución y los procedimientos aplicables a cada proceso. Es necesario entonces, que lossistemas de planificación y control interno estén acordes y sean convenientes y satisfactorios a las necesidades imperantes en la entidad ajustándose correctamente a los
Lineamientos organizacionales.
En tal sentido la dinámica actual exige organizaciones con un desarrollo de controles internos más estrictos sobre cada proceso, para que encause las actividades dentro de un marco deeficiencia, que responda a desafíos existentes y se adapte a los planes y objetivos a lograr. Por tanto, los sistemas y procedimientos que definan las actividades desarrolladas deben ser objetos de constantes evaluaciones para valorar la efectividad de los controles existentes que garanticen una gestión correcta, segura y eficaz. Por ello el factor humano es de gran importancia, debido a los errores quepuedan llegar a afectar la empresa como lo son las negligencias (falta de cuidado o descuido) o corrupciones (sobornos o fraudes), lo cual implica un riesgo tanto para la entidad como para terceros. Para esto es necesario un adecuado proceso de selección y entrenamiento.
Ahora bien, según Guajardo, G (2006), señala que:
La caja es todo valor representativo en dinero que está disponible demanera inmediata en esta cuenta, el cual debe ser consignado en el Banco de la empresa. Es común encontrar cajas mal organizadas con vales de sus socios o propietarios, cheques sin fondos, cheques posfechados sin soporte de recibo de caja, lo que facilita la posibilidad de un fraude, pues a través de estos débiles procedimientos se puede ocultar grandes cantidades de dinero que aparecenrepresados en caja de forma intencional. (p. 214).
Según se ha citado la caja de una empresa representa la cuenta a través de la cual se controla la mayoría del efectivo que entra, sale o permanece dentro de las instalaciones de la entidad. En este sentido el mantenimiento de la misma tiene costos tanto directos (materiales, mano de obra) como indirectos (gastos generales administrativos yempresariales), del mismo modo genera un gran beneficio al almacenar el efectivo recibido por diferentes conceptos (ventas, cobros efectuados y otros.), el control de este activo circulante incrementará la confianza en la toma de decisiones en cuanto a suministros y pagos, disminuyendo así las debilidades que se pueden presentar en los procedimientos contables. Por ello, el éxito de la buena administración...