Control Interno De Cuentas Por Cobrar

Control Interno de las Cuentas por Cobrar
El total de las cuentas individuales de ser conciliado periódicamente con la cuenta control en el mayor general.
La antigüedad de los saldos debe ser revisada periódicamente por un Empleado.
Los estados de cuentas deben ser enviados con regularidad todos los deudores.
Se debe contar con la aprobación de específica del funcionario para:
1. Otorgardescuentos especiales
2. Pagar saldos acreedores
Las labores del encargado de cuenta por cobrar deben ser independiente de:
1. Todas las funciones de efectivo.
2. Verificación de facturas y Notas de créditos.
3. Pases a cuentas control.
4. Autorización de bajas de cuentas de cobros dudosos.
Control Interno de Documentos por Cobrar
Estos documentos deben ser aprobados por un funcionario capaz,antes de aceptarlos, variarlos, renovarlos o darlos de baja.
Estos documentos deben ser registrados detalladamente.
Conciliar, cuando menos una vez< al mes, el auxiliar con la cuenta control.
Registrar el descuento de documentos.
Revisar periódicamente los pagos vencidos.
El control interno sobre las cuentas por cobrar se ve fortalecido por una división de funciones, de manera que losdiferentes departamentos o individuos son responsables por:
• Control de los pedidos de los clientes
• La aprobación del crédito
• La entrega de mercancía
• La función del despacho
• La función de facturación
• La verificación de la factura
• El manejo de cuentas control
• El manejo de los libros mayores de los clientes
• La aprobación de las devoluciones y las rebajas en ventas
• laautorización de castigos en cuentas incobrables
Control Interno de Cuentas por Pagar y documentos por pagar
• Deben segregarse las funciones de recepción de productos o mercancías, de las de autorización de pagos y emisión de cheques.
• Deben archivarse, en expedientes de pago por cada proveedor, los documentos relativos a cada operación: el original de la factura (que debe cancelarse, con el cuño depagado, al efectuarse su liquidación), una copia del informe de recepción y el cheque pagado o la referencia a su fecha, numero e importe.
• Las cuentas por pagar deben controlarse por sub-mayores, habilitados por suministradores, y en cada uno, por cada recepción, y cada pago efectuado.
• Las cuentas por pagar deben analizarse por rangos de edades, a fin de tener conocimiento actualizado de lasenvejecidas y proceder a activar su pago.

IX- CUENTAS POR COBRAR

1. 1. Compruebe que los modelos en blanco de Facturas y Ordenes de Compras o de Servicio se controlan en el área económica por persona ajena a las que las confecciona, que los mismos estén prenumerados.

2. 2. Verifique que haya separación de funciones entre el empleado del almacén queefectúe la entregue de productos o mercancías, el que confecciona la facturación y el que contabilice la operación, así como del que efectúe el cobro.

3. 3. Verifique que se concilian las Facturas emitidas y los cobros efectuados según los datos con tablas con los de los clientes

4. 4. Compruebe que se registran contablemente en orden numérico las Facturas, que semantienen actualizadas las cuentas de los clientes no presentan saldos envejecidos.

5. 5. Verifique que se mantienen al día los Submayores de Cuentas por Cobrar Diversas y no presentan saldos envejecidos.

6. 6. Compruebe que no aparecen saldos por Pagos Anticipados, fuera de los términos pactados para su liquidación

7. 7.Verifique que se elaboran expedientes por la cancelación de cuentas por cobrar se registran correctamente.

8. 8. Compruebe que las Cuentas por Cobrar a clientes, las Diversas y los pagos Anticipados se desglosan por clientes y por edades y son analizados por el Consejo de Dirección

ASPECTOS FUNDAMENTALES
Cuentas por Pagar:
Las Cuentas por...