control

CAJA Y FONDO FIJO
OBJETIVOS
Detectar desperdicio y filtraciones de caja (S)
Descubrir malversaciones (S)
Evitar o prevenir fraudes de caja chica (S)
Promover la eficiencia del personal (R)
Proteger y salvaguardar el efectivo (S)
Localizar errores (R)
Obtener información administrativa contable oportuna de caja y fondo fijo. (R)

PROCEDIMIENTOS


CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVOSComprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas (S)
Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva. (R)
Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse. (R)
Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses yreajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance. (R)

PROCEDIMIENTOS
-Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. (S)

-Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas. (S)
-Identificar a cada uno de los clientes (S)










-Autorizar los movimientos porcancelaciones, descuentos, anticipos. (A)

-Cobranza aplicada a cada cuenta
cuenta individual. (R)

-La cobranza debe controlarse
diariamente. (R)

-Autorizar debidamente las ventas
a crédito. (A)

-Registro oportuno de los movimientos de cargos o abonos de cada cuenta. (R)

-Identificar por cuentas individuales
a cada cliente. (R)

-Revisar la antigüedad de saldos de
cada cuenta porcobrar. (S)

-Funcionario Autorizado para los movimientos por cancelaciones,
descuentos, anticipos. (A)

-Identificar la cobranza a cada
cuenta individual. (S)

-La cobranza debe efectuarse con
los objetivos de caja y bancos. (S)

-Autorizar debidamente las ventas
a crédito, por funcionario autorizado y
determinar su antigüedad y su origen. (A)

INVENTARIOS
OBJETIVOS
Reducircostos financieros ocasionados por mantener cantidades excesivas de inventarios. (S)
Reducir el riesgo de fraudes robos o daños físicos (S)
Evitar que dejen e realizarse ventas por falta de mercancías (S)
Evitar o reducir perdidas resultantes de baja de precios (S)

PROCEDIMIENTOS
-Implementación de un sistema de control de inventarios (R)
-Conteo físico de los inventarios por lo menos unavez al año no importando cual sistema se utilice. (R)
-Destinar el área adecuada para el
control y vigilancia de los almacenes-
de la empresa. (A)

-Las compras deben ser recibidas
mediante orden de compra autorizada por el área de compras (A)

-Las salidas del almacén deben ser
mediante salida autorizada. (A)

-Asegurar los inventarios. (S)

-Verificar en forma periódica lasexistencias físicas contra los
registros contables. (R)

-Autorizar los ajustes, bajas y
cancelaciones del inventario. (A)

-Controlar las mermas y desperdicios,
así como su venta o destrucción. (R)

-Establecer las formas adecuadas
de entradas y salidas al almacén. (R)

-Mediante estas formas, efectuar
el registro contable y de auxiliares
de la empresa. (R)

-Lasórdenes de compra deben ser
enviadas al almacén, para la recepción
de mercancías de los prov. (R)

-Solo se entregaran mercancías a
quien lo solicite en las formas
y con la autorización respectiva. (A)

-Efectuar conteos físicos sobre
pruebas selectivas y cotejar contra
registros contables. (R)

-Controlar e identificar las mercancías
dañadas u obsoletas. (R)

-Restringir elacceso a los almacenes
de la empresa. (A)

-Los seguros deben contener: (S)
-cobertura adecuada.
-Todas las existencias.

TERRENOS Y ACTIVOS FIJOS
OBJETIVOS
Verificar la autenticidad de la propiedad que los bienes registrados sean propiedad legal de la empresa comprobable documentalmente (S)
Verificar su existencia física (S)
Que estén registrados al costo de adquisición...