cosco

Modelo 1: COSO
Commitee
Of
Sponsoring
Organizations

Publicado en 1992. Surge como respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en tornoal C.I


Objetivos del Informe COSO:
1.- Establecer una definición común del CI.
2.- Proporcionar el “marco” para que cualquier tipo de organización pueda evaluar sus SISTEMAS DE CONTROL y decidir cómo mejorarlos.
3.- Ayudar a la dirección de las empresas a mejorar el control de las actividades de sus organizaciones.

Definición de ControlInterno (CI), según COSO:
Proceso efectuado por la Dirección, la alta gerencia y el resto del personal para proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos.

Los objetivos del CI, según Coso, son los siguientes:
1. Eficacia y eficiencia en las operaciones.
2. Confiabilidad de la información financiera.
3. Cumplimiento con las leyes y normas que seanaplicables.

El costo del CI no debería exceder los beneficios que se espera obtener de él.

Componentes del Control Interno:

Ambiente de Control.
Análisis de Riesgo
Actividades de Control
Sistemas de Información y Comunicación
Monitoreo.
Ambiente de Control
Determina el estilo de una Empresa e influye en la conciencia de control de los miembros de ella.
Es la base de todos los otroscomponentes del CI Aportando disciplina y estructura.

Incide en la manera como:
Se estructuran las actividades del negocio.
Se asigna autoridad y responsabilidad.
Se organiza y desarrolla la gente.
Se comparten y comunican los valores y creencias.
El personal toma conciencia de la importancia del control.

Elementos o factores del Ambiente de Control:
Integridad y valores éticos.Compromiso de competencia.
Políticas prácticas de Recursos Humanos.
Filosofía de la administración y estilo de operar.
Estructura organizacional.
Asignación de autoridad y responsabilidad.
Participación del Directorio y del Comité de Auditoría.
Evaluación de Riesgos
Toda empresa enfrenta una variedad de riesgos provenientes de fuentes externas e internas.
Es la Gerencia quien debe evaluar estosriesgos. Para esto la gerencia debe establecer objetivos generales y específicos, e identificar y analizar los riesgos de que dichos objetivos NO se logren o afecten su capacidad para
a) Salvaguardar sus bienes y recursos.
b) Mantener ventaja ante la competencia.
c) Construir y conservar su imagen.
d) Incrementar y mantener su solidez financiera.
e) Mantener su crecimiento.

Objetivos delanálisis de riesgo:
Representar la orientación básica de todos los recursos y esfuerzos .
Proporciona una base sólida para un CI efectivo.
Establecer las bases para determinar cómo se deben administrar dichos riesgos.
Ayuda a que dichos riesgos sean identificados y medidos.
La categoría de los objetivos son:

a) Objetivos de Cumplimiento, dirigidos a cumplir leyes y reglamentos, así comotambién a las políticas emitidas por la administración.
b) Objetivos de Operación, aquellos relacionados con la efectividad y eficiencia del las operaciones de la empresa.
c) Objetivos de Información financiera, se refiere a la obtención de información financiera confiable.

Componentes del enfoque de riesgos:
Tipificación de los riesgos
Medición cuantitativa y periódica
Definición de políticaspor cada riesgo.
Establecer límites por riesgo
Personal calificado de la administración a cargo de cada riesgo.
Elementos de atenuación de los riegos.
Sistema de comunicación a la línea de los riesgos detectados, como medio de autocontrol y prevención.
Comité de Riesgos, cuando corresponda.
Control independiente de auditoría interna y también externa.
Actividades de Control
Son las...