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UNIVERSIDAD DE CUENCA
UNIVERSIDAD DE CUENCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR

TEMA:
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A LOS PROCESOS DE COMPRA Y VENTA DE
“ZONA MUEBLES” CÍA LTDA

AUTORAS:
ANA ELIZABETH NIOLA ORDOÑEZ
CARMEN ELIZABETH URGILÉS GARCÍADIRECTORA:
ECON. GLADYS VICTORIA FERNADEZ AVILÉS
CUENCA – ECUADOR
2013

ELIZABETH NIOLA ORDOÑEZ
CARMEN URGILES GARCÍA

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RESUMEN
El objetivo de la presente investigación de la evaluación del sistema de control interno a los
procesos de compra y venta de la empresa ZONA MUBLES CÍA. LTDA al 30 de Abril de 2013
aplicando el método COSO II- ERM(Administración de riesgos empresariales) es identificar
áreas críticas que pueden afectar a la organización, y proponer soluciones a las deficiencias
encontradas en el desarrollo de los procesos y que sea de ayuda para la toma de decisiones
que generen bienestar a los socios y la correcta utilización de los recursos.
El control interno permite a las personas involucradas en los procesos,utilizar los recursos
disponibles con eficiencia, efectividad, eficacia y economía y alcanzar los objetivos establecidos
para cada uno de los procesos.
El resultado obtenido en la investigación da a conocer situaciones favorables y
desfavorables que se presentan en los procesos dando lugar a la implementación de medidas
correctivas mediante la formulación de recomendaciones que permitemejorar la gestión de
ZONA MUEBLES y evitar que se presenten escenarios que puedan afectar a la supervivencia de
la entidad, mediante la implementación de controles internos adecuados.

Palabras claves
Control interno, Proceso, COSO II-ERM, Compra, Ventas, Riesgo, Zona Muebles

ELIZABETH NIOLA ORDOÑEZ
CARMEN URGILES GARCÍA

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ABSTRACT
The objective ofthis research that make an internal control´s system evaluation to the
company’s purchase and sale processes of the ZONA MUBLES CÍA. LTDA company at April 30,
2013 applying the method of COSO II- ERM (Enterprise Risk Management) is identify critical
areas that can affect the organization, and propose solutions to the deficiencies in the
processes’s development and that is helpful fordecision making generating welfare to partners
and the proper use of resources.
The internal control allows people involved in the processes, use available resources with
efficiently, effectiveness and economy and achieve the goals set for each one of the processes.
The study result obtained shows favorable and unfavorable situations that resulting in the
implementation of corrective actionsby formulating recommendations to improve ZONA
MUEBLES management and avoid presenting scenarios that could affect the organization
survival, by implementing appropriate internal controls.

Keywords
Internal Control, Process, COSO II-ERM, purchase, sale, Risk, ZONA MUEBLES

ELIZABETH NIOLA ORDOÑEZ
CARMEN URGILES GARCÍA

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INDICERESUMEN..........................................................................................................2
SUMARY ............................................................. ¡Error! Marcador no definido.
INTRODUCIÓN ................................................................................................15
CAPITULOI......................................................................................................16
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA “ZONA MUEBLES” CÍA. LTDA. 16
1.

ANTECEDENTES ...................................................................................16
1.1 BASE LEGAL DE LA EMPRESA ..........................................................17
1.2. RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA ............................................19
1.2.1. ORGANIGRAMA...