Cuenbili 11


Cuenta 11: Inversiones Financieras


III. CASOS PRÁCTICOS

CASO N° 1
COMPRA DE ACCIONES
 
La empresa “DIDOS” S.A. posee un excedente de efectivo que decide destinarlo a la adquisición de 500acciones de la empresa HILTONS S.A.A. por un monto total de S/. 15,000 de las cuales se sabe que un 70% de estas acciones serán mantenidas para su negociación en el corto plazo y que el 30% restante son confines de inversión. Al respecto, la empresa nos consulta acerca del tratamiento contable de esta operación.
 
SOLUCIÓN:
 
• Registro según el PCGE
 
  ---------------------------- XX----------------------------
 
 
11 INVERSIONES FINANCIERAS
10,500
 
111 Inferiores mantenidas para negociaciones
 
 
1111 Valores Emitidos o garantizados por el estado
 
 
11111 Costo
 
 
30 INVERSIONES MOBILIARIAS4,500
 
302 Instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial
 
 
3022 Acciones representativas de capital social - Preferente
 
 
30221 Costo
 
 
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DEEFECTIVO
 
15,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
 
 
1041 Cuentas corrientes operativas
 
 
x/x Por la compra de 500 acciones de la empresa HILTONS S.A.A.
 
 
----------------------------XX ----------------------------
 
 
 

 CASO N° 2
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
El 10.11.2009, la empresa “ISLA AZUL” S.A. ha comprado acciones de la compañía CABO VERDE S.A.A. por un montode S/. 16,000, las cuales han sido calificadas como activos financieros disponibles para la venta. Asimismo se sabe que al 31.12.2009 el valor razonable de dichas acciones ascendía a S/. 17,000.
 
Alrespecto, nos consultan acerca del tratamiento contable al momento de la compra y al cierre del ejercicio respecto a dicho activo y asimismo, la aplicación de la NIC 12.
 
SOLUCIÓN:
 
• Registrosegún el PCGE
 
a) En el momento de la adquisición de los activos
 
 
---------------------------- XX ----------------------------
 
 
11 INVERSIONES FINANCIERAS
16,000
 
112 Inversiones disponibles...