cuenta

“AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO







AREA ACADEMICA DE CONTABILIDAD




MODULO: ANALISIS FINANCIERO

UNIDAD DIDÁCTICA : Contabilidad De Entidades Financieras
TEMA : Cuenta 13 Del Plan de Cuentas para las Empresas del Sistema Financiero.
DOCENTE : CPCC. Luis A. Ramírez Alegre
SEMESTRE : V - DiurnoINTEGRANTES :
Leyva Crisanto Aracely
Lunarejo Laguna Karina Melissa
Nieto Diaz Sara


NUEVO CHIMBOTE -2014




RUBRO13: INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS - INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

CASO 1
Se Adquiere en la Bolsa de valores 6000 acciones de Empresas de Seguros a S/. 1.20 cada una, con carácter de inversión temporal, girando el cheque correspondiente.
Al cierre de las operaciones del día cada Acción tiene por cotización bursátil el valor de S/. 1.35

NÚMEROCORRELATIVO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO


CÓDIGO
DENOMINACIÓN
DEBE
HABER
 
 
 
 
 
 
1
Por la Adquisición de las Acciones.
1301.06
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
7,200.00
 
 
 
1103.01
Bancos
 
7,200.00
2
Por el incremento del valor del mercado1301.06
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
900.00
 
 
 
5109.11
Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Capital
 
900.00
3
 
5109.11
Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Capital
276.00
 
 
 
2903.01Impuesto a la renta
 
276.00
 
 
 
 
8,376.00
8,376.00







CASO 2
A través de la Bolsa de Valores se compró con cheque de Banco Local 5000 acciones de Empresa Financiera pagando S/. 1.50 por Acción.
Culminada las operaciones, según el Mercado Bursátil la cotización es de S/. 1.30 por cada Acción.
Finalmente, las Acciones son vendidas recibiendo Cheque de Gerencia deotro Banco.



NÚMERO CORRELATIVO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO


CÓDIGO
DENOMINACIÓN
DEBE
HABER
1
Por la Adquisición de las Acciones.
1301.05
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
7,500.00
 
 
 
1103.01
Bancos
 
7,500.00
2
Por la dimunucion del valor del mercado4109.11
Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados - instrumentos representativos de capital
1,000.00
 
 
 
1301.05
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
 
1,000.00
3
Por su venta con cheque de gerencia.
1105.01
Local
6,500.00
 
 
 
1301.05
Valores y títulos emitidos por empresas del sistemafinanciero
 
6,500.00
 

 
 

15,000.00
15,000.00

CASO 3
Se Adquiere en la Bolsa de valores 9000 acciones de Empresas de Seguros a S/. 2.70 cada una, con carácter de inversión temporal, girando el cheque correspondiente.
Al cierre de las operaciones del día cada Acción tiene por cotización bursátil el valor de S/. 2.75
Incidencia al Impuesto a la renta

Incremento de valor delMercado
450.00
Participación trabajadores diferida 5%
-22.50



427.50
Impuesto a la Renta Diferido 30%
- 128.25




CASO 4
A través de la Bolsa de Valores se compró con cheque de Banco Local 4000 acciones de Empresa Financiera “Las Estrellas” pagando S/. 2.50 por Acción.
Culminada las operaciones, según el Mercado Bursátil la cotización es de S/. 2.30 por cada...