Cuentas de diferencias de cambio

Cuentas de diferencias de cambio
Las diferencias de cambio pueden provocar que el análisis financiero y la conciliación sean más complejos. Pueden producirse estos tipos de diferencia de cambio:
Diferencias de cambio
El resultado de diferencias de cambio causado por fluctuaciones en el tipo de cambio, por ejemplo si el tipo de cambio difiere entre la fecha de factura y la de pago.
Diferenciasde cambio positivas y negativas
Resultado de diferencias de cambio causado por el uso de distintas clases de tipos de cambio, por ejemplo: la clase de tipo de cambio Venta y la de Interno; o mediante el fijador del tipo de cambio ha cambiado el tipo de cambio de una transacción durante el procedimiento de gestión de órdenes.
Pérdidas y ganancias de conversión
Diferencia causada por el uso dedistintas divisas durante el procedimiento de gestión de órdenes, por ejemplo, si la divisa de la orden o la de pago son distintas de la divisa utilizada en la factura.
Pérdidas y ganancias de destino
Resultado de diferencias de cambio causado por resultados distintos cuando la divisa de transacción se convierte a las diversas divisas propias. Las pérdidas y ganancias de destino sólo pueden producirseen un sistema de divisas independiente.
Para que puedan producirse posibilidades de conciliación, las diferencias de cambio y las diferencias de cambio positivas y negativas se contabilizan en estas cuentas:
Diferencias de cambio positivas y negativas
Para diferencias entre importes relacionados (contabilizaciones de debe y haber) por causa de clases de tipo de cambio distintas y tipos de cambiode divisa distintos.
Conversión de divisa
Para transacciones cuyas contabilizaciones de debe y de haber se realizan en divisas distintas.
Cuenta de contrapartida Diferencias de cambio
Para diferencias de cambio en la cuenta de devengo de factura debido a modificaciones del tipo de cambio entre la fecha de recepción y la fecha de aprobación de la factura y calculadas al cerrar un período fiscal.Cuenta de diferencias de cambio positivas y negativas
Las diferencias existentes entre importes relacionados debido a clases de tipo de cambio distintas o tipos de cambio de divisa distintos se contabilizan en la cuenta Diferencias de cambio positivas y negativas. Las diferencias de cambio positivas y negativas se calculan en el momento en que se contabilizan las transacciones de integración enContabilidad general.
Los importes de diferencia se contabilizan en la cuenta legal que se puede seleccionar para cada compañía o divisa:


Para una divisa, en el campo Cuenta legal de diferencias de cambio positivas y negativas de la sesión Características de divisa adicionales (tfgld0129m000).
Ejemplo de diferencias de cambio positivas y negativas
Para una orden de compra, se aplican estosdatos:
Importe de la orden de compra: 100 EUR
Divisa local: EUR
Tipo de cambio interno: 1 USD = 0,937012 EUR
Tipo de cambio de la compra: 1 USD = 0,936344 EUR
De ello resultan estas contabilizaciones para la transacción de Orden/recepción de compra:
Tipo
Cuenta
Importe (debe)
Importe (haber)
Debe
Tránsito provisional
93,70 EUR
-
Haber
Devengo de factura
-
93,63 EUR
Haber
Diferencias de cambiopositivas y negativas
-
0,07 EUR
 
Cuenta de conversión de divisa
Los importes relacionados en divisas distintas se contabilizan en una cuenta de conversión de divisa. Cada transacción en divisas distintas de la cuenta Devengo de factura tiene una relación individualizada con una transacción de la cuenta Conversión de divisa.
Por ejemplo, si un importe de orden de venta se expresa en USD y la divisa dela factura es CAD, el importe de la orden de venta y el importe de la factura se contabilizan en la cuenta Conversión de divisa. Cuando se aprueba la factura, el importe de la factura se convierte a la divisa de la orden con el tipo de cambio de divisa de la fecha y la hora de la factura.
Si el importe calculado de la orden difiere del importe original de la orden, se aplican estas reglas:
Si la...