CUENTAS DEUDORAS

CORPORACION UNIVERSIDAD DE LA COSTA CUC
PROGRAMA DE CONTAURIA PUBLICA
Módulo de Cartera - Auditoría en las Cuentas por Cobrar, Venta y Cobranzas
Contenido
7. AUDITORIA EN LAS CUENTAS POR COBRAR, VENTA Y COBRANZAS
7.1. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
7.2. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
7.3. PROGRAMA
7.4 FIJA LA IMPORTANCIA Y EVALUAR EL RIESGO ACEPTABLE DE AUDITORIA Y EL RIESGOINHERENTE.
7.5. DISEÑO Y DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
7.6. PRUEBAS DE DETALLES DE SALDOS
7.7.CONCORDANCIA DE LAS SUMAS DE LAS CUENTAS POR COBRAR Y EL ARCHIVO MAESTRO Y EL LIBRO MAYOR
7.8. CUENTAS POR COBRAR REGISTRADAS
7.9. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA RELACIONADOS CON EL SALDO DE CUENTAS POR COBRAR.
7.10. DECISIONES DE CONFIRMACION
7.11 ANALISIS DE DIFERENCIAS
7.12. CUESTIONARIOPARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
7.13. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
7.14. REGISTROS
7.15. COBRANZAS
7.16. DOCUMENTOS
7.17. PROCEDIMIENTOS
7.18 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
7.19 REGISTRO
7.20. COBRANZAS
7.21. DOCUMENTOS POR COBRAR
7.22. AUDITORIA FINAL
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AUDITORIA EN LAS CUENTAS POR COBRAR, VENTA Y COBRANZAS
Para el desarrollo de losprocedimientos básicos de la auditoria de las cuentas por cobrar, ventas y cobranzas deben ser realizadas como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa.
Para la revisión y evaluación del control interno se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos deauditoria aplicable y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los procedimientos de auditoria aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y de las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance dependen, como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno, determinado con baseen la utilización de cuestionarios para una revisión y evaluación.
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Determina:
Si pueden efectuarse despachos sin ser facturados
Si pueden facturarse ventas sin ser registradas
Si pueden despacharse mercancías a clientes que representan un mal riesgo de crédito
Si pueden ocurrir errores en la facturación.
Si las cuentas por cobrar pueden seracreditadas en forma indebida
Si es posible el jineteo de fondos provenientes de las cobranzas, cubriendo los importes sustraídos con fondos cobrados a otras cuentas posteriormente.
Si pueden recibir cobros sin ser depositados
Si las cuentas vencida pueden pasar inadvertidas
Si los cobros por conceptos diversos pueden hacerse sin que se registren y depositen
Si es posible facturar despachos sinregistrar el costo de la venta
Si los cobros por ventas en efectivo pueden ser malversados.
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OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
Determina:
La valides de las cuentas pendientes de cobro a cargo de clientes
Las deudas a cargo de socios o accionistas, funcionarios, empleados u otras personas o entidades relacionados con la empresa y probar su legitimidad.
La correctaclasificación en los estados financieros y si se presentan sobre bases uniformes con los del período anterior.
La evaluación y probabilidad de cobro.
La provisión adecuada para cubrir perdidas por cuentas incobrables.
La existencia de cuentas dadas en garantía, cedidas o vendidas y en caso afirmativo velar claramente estos hechos en los estados financieros.
La correcta valuación y calificacióny presentación de las otras cuentas y documentos por cobrar, como parte integrantes de los activos de la empresa
PROGRAMA
Revisa y evalúa la solidez y debilidades del control interno.
Planear y realizar las pruebas sustantivas del as cifras que muestre los estados financieros y que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias.
7.4 FIJA LA IMPORTANCIA Y EVALUAR EL RIESGO ACEPTABLE DE...