cuestionari de auditoria


AUDITORIA FINANCIERA
31 DE DICIEMBRE 2014



CUESTIONARIO DE BANCO
SI
NO
OBSERVACIONES
1.    ¿La empresa realiza consignaciones mes a mes?



2.    Realiza la empresa ajustes a la cuenta de banco por consignaciones bancarias?



3.    ¿Comparación del número y valor de los cheques contra el libro de salidas de caja?



4.    ¿Revisión de endosos en los bancos o de losvolantes de los cheques?



5.    ¿Comparación con los saldos del mayor general?



6.    La empresa mantiene control de los cheques porfechado?



7.    ¿Las personas autorizadas para firmar cheques tienen prohibido delegar esta función en otros?



8.    ¿Están registradas en los libros todas las cuentas bancarias?



9.    ¿Se notifica inmediatamente a los bancos cualquiercambio de funcionarios autorizados para firmar cheques?



10. ¿Están registradas en los libros todas las cuentas bancarias?



11. ¿Se han dado a los bancos instrucciones escritas de no cambiar por efectivo cheques emitidos a nombre de la compañía?



12. ¿Se contabiliza un asiento para cada transferencia entre ellas?



13. ¿La empresa prepara duplicado de las consignacionesrealizadas?



14. Los extractos bancarios y los volantes de cheque pagados, se entrega directamente en sobre cerrado al empleado que prepara la reconciliación.



15. ¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa están registrada en cuenta de control en el mayor general o auxiliar?




CUSTIONARIO DE CAJA
SI
NO
OBSERVACIONES
1. ¿Los fondos de caja menor se mantienen bajo unabase de fondo fijo?



2. ¿Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes u otra clase de dineros?



3. ¿La responsabilidad principal de cada fondo está limitada a una sola persona?



4. ¿Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables según las necesidades del negocio?



5. ¿Los pagos decaja menor no tienen un límite máximo?



6. ¿Si ello es así, cuál es el límite?



7. ¿Los comprobantes de caja menor tienen la firma del beneficiario?



8. ¿Los cheques de reembolsos de caja menor se giran a favor del encargado del fondo?



9. ¿Los anticipos a empleados, que se hacen del fondo de caja menor, son autorizados por un empleado responsable que no tenga a su cargofunciones de caja?



10. ¿Estos anticipos se hacen únicamente con el propósito de atender negocios normales de la empresa?



11. ¿Al solicitar el reembolso de fondos para caja menor, se presentan los comprobantes de los gastos a fin que sean inspeccionados por quien firma el cheque?



12. ¿Los comprobantes que justifican los desembolsos son perforados o anulados con la leyenda“PAGADO” bajo la supervisión directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir que tales comprobantes sean utilizados de nuevo para solicitar un pago ficticio?



13. ¿Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que no pueda ser desprendida?



14. ¿Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de caja menor, bien sea por el departamento de auditoría interna o por otrapersona independiente de las labores de caja?



15. ¿La empresa realiza arqueos de caja diario?




CUSTIONARIO DE INVERCIONES:
SI
NO
OBSERVACIONES
1. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventarios permanentes



2. Muestran estos registros: Cantidades, Localización de las existencias, Mínimo, Máximo, Costo Unitario. ¿Valor total en pesos?



3. ¿Los registrospermanentes son ajustados según los resultados de conteo físico al menos una vez al año?



4. ¿Se deja constancia de los conteos de los conteos físicos llevados a cabo?



5. ¿Si quienes manejan los registros permanentes de inventarios no pertenecen al departamento de contabilidad, ante quien se responsabilizan?



6. ¿Si la empresa ha adoptado de cargar directamente a gastos,...