cuestionario de auditoria de una escuela

EMPRESA:
Instituto Universitario Veracruzano


PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORÍA:
29 De Noviembre Al 31 De Diciembre De 2013


INFORMACION GENERAL
01. ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
02. ¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración están delimitadas por los estatutos?.
03. ¿Los deberes del contador general están separadosde los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?.
04. ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?.
05. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por departamentos e individuos distintos de aquellos que han intervenido en su preparación?
06. ¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario oempleado responsable?
07. Utiliza la empresa para efectos de control:
• ¿Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?
• ¿Costos estándar?
08. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, están provistos de:
• ¿Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?.
• ¿Instrucciones sobre la clase de operaciones quepueden ser aprobados previamente, limite y monto de las mismas?
09. ¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma autónoma?.
10. ¿Si lo tiene a quien rinde los informes?
11. ¿Hemos revisado los programas de auditoría interna para determinar si son aprobados para llenar su cometido?.
12. ¿contiene el informe de auditoría interna:
• ¿Conclusiones sobre larevisión?
• ¿Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?
• Sugerencias sobre las mejoras en los métodos de control interno?
13. Con respecto a los informes de auditoría interna:
• ¿Son revisados por funcionarios superiores?
• Se toman las medidas necesarias para corregir las diferencias?
• Existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o más funcionarios que desempeñen laboresprincipalmente de contabilidad y caja, que tengan algún grado de parentesco o consanguinidad?.
14. ¿Los funcionarios que manejen fondo o valores están respaldados con pólizas de seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de garantía?
15. ¿Parece adecuado el monto de tales seguros o garantías?
16. ¿Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?

CAJA Y BANCOS
01. ¿Lasfunciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. distintos de los libros de caja?
02. ¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?
03. ¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personasautorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorización en otros funcionarios?.
04. ¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?.
05. ¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar?.
06. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajocontrol contable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control?.
07. Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?.




RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS

01. ¿Las cuentas bancarias son tomadas en cuenta regularmente por la empresa?.
02. ¿Las regularizaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados que no preparen ofirmen cheques o manejen dineros de la empresa?.
03. ¿Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan directamente a los empleados?.
04. ¿Comparación el número y valor de los cheques contra el libro de salidas de caja?.
05. ¿Revisión de endosos en los bancos o de los volantes de los cheques?.
06. ¿Comparación con los saldos del mayor general?.


REVISION DE...