Cuestionario de control interno en caja y bancos

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOS
EFECTIVO EN CAJA
1. Los fondos de caja chica ¿se manejan a través de fondos fijos?
2. ¿Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona o existen varias responsables?
3. Los fondos fijos de la empresa ¿son razonables para sus necesidades?
¿Cuántos fondos de Caja Chica existen?
4. ¿Están los desembolsos de Caja chicadebidamente respaldados por comprobantes?
5. Por lo que se refiere a estos comprobantes:
a. ¿Se hacen en tal forma que dificulten su alteración?
b. ¿Están firmadas por las personas que dispusieron del efectivo?
c. ¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques cuando ésta firma el cheque de reembolso?
d. ¿Están aprobados por un funcionario responsable?
e. ¿Se cancelan con unsello fechador que diga “PAGADO” una vez que se firma el cheque de desembolso?
6. Los cheques de rembolso ¿Se expiden a favor de la persona encargada del fondo?
7. ¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras personas?
8. ¿Se efectúan arqueos por sorpresa por los auditores internos a algún funcionario autorizado, periódicamente?9. Los reembolsos de fondos ¿Son aprobados por alguna persona que no sea el cajero y que verifique la corrección de los comprobantes?
EFECTIVO EN BANCOS
10. El dinero en efectivo recaudado por cobranzas y/o ventas ¿se remesa diariamente y por sus totales a bancos?
11. La siguiente documentación ¿está guardada por un empleado diferente al cajero?
a. Facturas no cobradas,
b. Letras por cobrar.12. ¿Están todas las cuentas de bancos y las personas que firman contra ellas autorizadas por el Directorio?
13. ¿Existe la costumbre de notificar al banco independientemente cuando una persona autorizada por la firma abandona el empleo o la compañía?
14. ¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de contabilidad?
15. ¿Se registran en libros las transferencias de un bancoa otro?
16. ¿Se registran los cheques girados en forma correlativa, según su numeración y fecha de giro?
CONCILIACIONES BANCARIAS
17. Las cuentas bancarias, ¿son conciliadas por alguien que no firme cheques o que no tenga a su cuidado fondos o libros de caja?
18. ¿Se concilian las cuentas bancarias mensualmente?
19. ¿Se revisan las boletas de depósito al banco por persona distinta a la quehizo el depósito?
20. Las conciliaciones ¿son verificadas por un empleado responsable?
21. ¿Existen cheques girados y no cobrados con antigüedad mayor a 90 días?

RECOMENDACIONES GENERALES DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOS
INGRESOS:
a. Cobros directamente en la caja deberán estar respaldadas por copias de notas de venta o de recibos prenumerados.
b. Ingresos recibidos por correo , lacorrespondencia deberá ser abierta por persona distinta al cajero, quien listará los valores recibidos y contra la firma, se entregará al cajero.
c. Ingresos recibidos por cobradores en base a una relación que originalmente formula el departamento de cobranzas, el cobrador entregará directamente a la caja, el efectivo recibido, obteniendo firma el cajero de haberlo recibido.
d. Cobros efectuadospor agentes viajeros. Deberán establecerse sistemas para que estos envíen periódicamente los cobros o de ser posible, los depositen en la cuenta bancaria de la empresa.
e. L a suma de los ingresos deberá depositarse diariamente en la cuenta bancaria de la compañía.
EGRESOS:
a. Todos los egresos deberán hacerse por medio de cheque.
b. Los cheques deberán ser nominativos.
c. La firma en loscheques deberá ser mancomunada de dos o más funcionarios independientes.
d. Conviene utilizar una máquina protectora de cheques.
e. Todos los comprobantes debidamente cancelados se anexarán al cheque antes de su firma, para que sean revisados antes de la autorización.
f. Al expedir los cheques y al registrarlos, se debe respetar la secuencia numérica.
FONDOS FIJOS:
a. Debe establecerse con un...