cuestionario para una auditoria


Empresa: ______________________________________________________________
Periódo que cubre la auditoría: _____________________________________________


INFORMACION GENERAL


CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:


1. GENERALIDADES:
1. ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
2. ¿Las funciones del personal directivo yfuncionarios principales de administración están delimitadas por los estatutos?.
3. ¿Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?.
4. están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los empleados de este departamento y los libros y registros contables en toda oficina o dependencia de laempresa?.
5. ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?.
6. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por departamentos e individuos distintos de aquellos que han intervenido en su preparación?.
7. ¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable?.
8. Utiliza la empresa para efectos decontrol:
¿Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?.
9. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, están provistos de:
¿Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?.
¿Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobados previamente, limite y monto de las mismas?.
10. ¿Toman comoregularidad sus vocaciones los cajeros, almacenistas y demás empleados en puesto de confianza y sus deberes son asumidos por otros empleados:
11. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y los empleados:
¿Carecen éstos de conexiones con otras organizaciones mercantiles con las cuales la empresa negocia?.
En caso contrario, menciones cuáles empleados y con que empresas tienenconexiones?.
Existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o más funcionarios que desempeñen labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan algún grado de parentesco o consanguinidad?.
12. ¿Los funcionarios que manejen fondo o valores están respaldados con pólizas de seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de garantía?.
13. ¿Parece adecuado el monto de tales seguroso garantías?.
14. ¿Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?.



Sección discutida con (nombre y puesto) ...........................................................................
Sección preparada por: ............................................................................. Fecha:...............









Empresa:______________________________________________________________
Periódo que cubre la auditoría: _____________________________________________



CAJA Y BANCOS

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:


1. GENERALIDADES:
1. ¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?.
2. ¿Se avisainmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?.
3. Si esta situación no se ha presentado, ha previsto la empresa algún procedimiento para notificar a los bancos cuando sea necesario?.
4. ¿Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la empresa?.
5. ¿La existencia de chequeras en blanco están controladas en forma tal queevite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas?.
6. La firma o contrafirma de cheque en blanco está prohibido?.
7. ¿En caso contrario, los empleados responsables se aseguran de que tales cheques hayan sido cobrados para reembolsar el fondo de caja menor o utilizados con otros fines apropiados?.



Sección discutida con (nombre y puesto)...