Revisión del cuestionario para informes auditoria

REVISION DEL CUESTIONARIO SOBRE INFORMES

Las contestaciones negativas (no) deberán aplicarse en la sección de comentarios o en memo por separado. Las preguntas y los comentarios deberán referenciarse.

| NoAplicable | Sí | No |
EFECTIVO Y VALORES NEGOCIABLES |
1. ¿Se presentan los saldos de las cuentas de efectivo como un solo renglón en el balance, a menos que se requiera unaclasificación especial para mostrar cantidades sujetas a restricciones de disponibilidad (considerar clasificar como no circulante) y sobregiros de bancos, no habiendo otros saldos suficientes para compensarlos (clasificar como pasivos circulantes)? | | | |
2. ¿Están correctamente clasificadas las inversiones, considerando el destino para el que se tienen, posibilidad de vender, etc.? | | ||
3. ¿Están correctamente revelados: el valor contable, cantidades dadas en garantía (en su caso) y el valor de mercado global de cada grupo de valores? | | | |
CUENTAS POR COBRAR |
4. ¿Están las cuentas por cobrar separadas por tipo (por ejemplo documentos, documentos y cuentas con garantía colateral) y están las cuentas por cobrar no comerciales clasificadas por orígenes, talescantidades por cobrar de la matriz, subsidiarias, compañías afiliadas, empleados, accionistas, etc.? | | | |
5. ¿Está revelado el gravamen o pasivo contingente derivado de cuentas por cobrar vendidas o descontadas? | | | |
6. ¿Está revelado el importe de la estimación para cuentas de cobro dudoso? | | | |
INVENTARIOS |
7. ¿Están reveladas las principales clases deinventarios (productos terminados, producción en proceso, materias primas y materiales)? | | | |
8. ¿Están reveladas las bases y métodos de valuación? | | | |
9. ¿Está revelado el importe de los inventarios dados en prenda? | | | |
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO |
10. ¿Se revela la base de valuación? | | | |
11. ¿Se revela los principales renglones (por ejemplo: terreno,edificio, maquinaria y equipo, mejoras a bienes arrendados, etc.) y se han modificado los subtítulos de los estados cuando se requiere (por ejemplo, considere usar “equipo y mejoras” cuando las instalaciones sean arrendadas? | | | |
12. ¿Está revelado el importe registrado en libros de las propiedades hipotecadas y grabadas por deudos? | | | |
| NoAplicable | Sí | No |
13. ¿Serevelan los detalles de las operaciones de “venta y arrendamiento subsecuente” (sale and leaseback) durante el periodo? | | | |
14. ¿Se han segregado los bienes que no forman parte de las propiedades destinadas a la producción (plantas cerradas, maquinaria inactiva, bienes para venta o inversión)? | | | |
15. ¿Se revelan los gastos de depreciación del período? | | | |
16. ¿Serevela la depreciación acumulada por los principales renglones de grupo de propiedad, planta y equipo o en total? | | | |
17. ¿Las notas a los estados financieros incluyen una depreciación general del método de depreciación por los principales renglones de propiedad, planta y equipo? | | | |
GASTOS ANTICIPADOS, CARGOS DIFERIDOS Y ACTIVOS INTANGIBLES |
18. ¿Están las partidascorrectamente clasificadas y reveladas, considerando la importancia relativa de las cantidades involucradas? | | | |
19. ¿Está reveladas las bases de valuación de las inversiones? | | | |
INVERSIONES |
20. ¿Están reveladas las bases de valuación de las inversiones? | | | |
21. ¿Se están consolidando las subsidiarias que rentan propiedades a la compañía matriz o a otrascompañías afiliadas? | | | |
22. ¿Se emplea el método de reconocer el valor contable (Equity Method) de las subsidiarias domésticas no consolidados? En caso negativo, tiende el control de la subsidiaria a ser temporal, o los accionistas mayoritarios no tienen control? | | | |
23. ¿Cuándo es apropiado registrar la inversión en las subsidiarias al costo, revelan los estados su inversión...