Cuestionario Preliminar

Cuestionario de investigación preliminar
Paraevaluar si aceptamosa un clientenuevo deberemos requisitar el siguiente cuestionario.

Actividades Preliminares

Antes de aceptar el nuevo compromiso debemos cerciorarnos de si, ¿Nos hemos reunido con el cliente para conocer su historial y obtener documentación (organigrama de la Compañía, resultados de desempeño financiero y operativo durante losúltimos dos o tres años, cambios en la Administración, estructura de operaciones y cualquier otra información que pueda afectar el compromiso)?

Aceptación del Cliente | NO | SI | N/A | Comentarios |
Cliente: La Valentina Ejercicio 201__ |
Carácter e Integridad | | | | |
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1 | ¿Conocemos a este cliente, o lo conoce alguno de nuestrosclientes? | | | | |
2 | ¿Estamos satisfechos de que no han ocurrido hechos o circunstancias que nos hagan dudar de la integridad de los socios, del consejo de administración, o administración? | | | | |
2.a | ¿Estamos satisfechos de que no exista ninguna de las situaciones siguientes? a) Condenas y sanciones reglamentarias, b) Sospecha de actos ilícitos o fraude, c) Investigacionesen curso, d) Participación de la administración en organizaciones de dudosa reputación, e) Publicidad negativa y f) Asociación cercana con personas o compañías de ética cuestionable. | | | | |
2.b | Métodos usados para obtener evidencia sobre estos riesgos, (Palabras clave para buscar en Internet) | | | | |
2.c | Documentar cualquier evidencia que se obtenga y que searelevante para evaluar este riesgo. | | | | |
3 | En la medida de lo posible investigar si otros auditores se han negado a dar servicio al cliente, o si existen sospechas que el cliente esté buscado tratamientos contables que le favorezcan, o tenga otras motivaciones similares para cambiar de auditor.¿Se han documentado los riesgos que y se ha considerado cuidadosamente la razón para aceptar elcompromiso? | | | | |
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Auditor Anterior | | | | |
4 | ¿Nos comunicamos con el auditor anterior para investigar acerca de: (a) Acceso a los papeles de trabajo del posible cliente; (b) Honorarios no pagados; (c) Diferencias de opinión o desacuerdos; (d) Integridad de la administración y del consejo; (e) Razones para el cambio; y(f) Exigencias poco razonables o falta de cooperación? | | | | |
5 | ¿Obtuvimos permiso del anterior auditor para revisar los papeles de trabajo del año pasado, ¿hemos revisado la documentación de planeación del período anterior elaborada por dicha firma y determinamos si la firma anterior: a)Confirmó su independencia del cliente; b) Levo la auditoría conforme a ISA; c)Tiene los recursos y pericia adecuados; y d) Conocía la entidad y su entorno? e) Determinar si el auditor anterior identificó errores importante f) Determinar lo adecuado del sistema de contabilidad de la administración revisando los ajustes del auditor / contador anterior y las cartas a la administración? | | | | |
Estados Financieros | | | | |
6| Se obtuvo copia y se revisaron: | | | | |
| a) Estados financieros por los dos años anteriores | | | | |
| b) Cartas de observaciones | | | | |
| c) Declaraciones de Impuestos | | | | |
| d) Requerimientos de la autoridad | | | | |
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Aceptación del Cliente | | | | |
7 | ¿Cuáles fueron las principales políticas yprocedimientos usados en la elaboración de los estados financieros del año anterior y si estos son apropiados y si fueron aplicaron de manera uniforme? Por ejemplo: (a) Valuaciones importantes, como la reserva para cuentas incobrables e inventarios; (b) Políticas y tasas de amortización; (c) Estimaciones importantes; y Otros (identificar). | | | | |
8 | ¿Es necesario aplicar...