curso practico

Modelo Genérico para Intermediario
Financiero Rural:
SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRÉSTAMO

MANUAL DE CONTROL INTERNO

Proyecto: Cooperación Técnica ATN/ME-9118-ME
Apoyo a Intermediarios Financieros Rurales

México, Enero 2010

V - Ene. /10

MANUAL DE CONTROL INTERNO
SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRÉSTAMO

ÍNDICE DE CONTENIDO
Página

GLOSARIO DE ABREVIATURAS...................................................................................... 3
1.

INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 4

2.

OBJETIVOS.................................................................................................... 4

3.

ALCANCE...................................................................................................... 5

4.

CONCEPTOS CLAVE .......................................................................................... 5

5.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO................................................................ 7

6.

ASPECTOS MÍNIMOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ....................................... 13

7.

DEFINICIONES Y PREMISAS DEUN SISTEMA DE CONTROL INTERNO.......................... 13

8.

RESPONSABLES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y FUNCIONES .......................... 14

9.

PILARES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ..................................................... 17

ANEXO N° 1: GLOSARIO DE TÉRMINOS ....................................................................... 19

Elaborado por:
SICDESARROLLO
Vigencia: Indefinida

Aprobado por:
Actualización:

Julio 2011

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SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRÉSTAMO

Glosario de Abreviaturas

SCAP:

Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo

LGSC:

Ley General de Sociedades Cooperativas

CNBV:

Comisión Nacional de Bancaria y de Valores

LRASCAP:

Ley para Regular lasActividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Préstamo

CUACP:

Circular Única de Ahorro y Crédito Popular

LGISM:

Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros

LGTOC:

Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito

SHCP:

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Vigencia: Indefinida

Aprobado por:Actualización:

Julio 2011

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MANUAL DE CONTROL INTERNO
SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRÉSTAMO

1.

Introducción

El presente manual pretende reunir el conjunto de políticas, procedimientos y técnicas de
control interno o control de gestión instauradas por la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Préstamo para lograr mitigar los riesgos inherentes a las operacionesrealizadas, aportando
una seguridad razonable a fin de alcanzar una adecuada organización administrativa,
eficiencia operativa, confiabilidad de los reportes, apropiada identificación y administración
de los riesgos que enfrenta y cumplimiento de las disposiciones legales regulatorias que le
son aplicables.
Todo entidad dedicada a la intermediación financiera enfocará esfuerzos en crear unacapacidad interna para manejar y controlar los riesgos interviniendo activamente (en todo
los niveles de la organización), para lograr la viabilidad financiera y económica de la
entidad a largo plazo.
El presente Manual define los conceptos y procedimientos que serán aplicados para lograr
confianza en las autoridades regulatorias, entes de supervisión, en los socios, clientes y en
el público engeneral.

2.

Objetivos

Objetivo General
El objetivo fundamental es garantizar en forma razonable el cumplimiento de los objetivos
estratégicos de la SCAP, sobre la base de la efectividad y eficiencia de sus operaciones, la
generación de información operativa y contable confiable y oportuna en cumplimiento de
las Leyes, Reglamentos, Regulaciones y en general la normativa que las...