Declaracion Juramentada
Páginas: 6 (1368 palabras)
Publicado: 6 de junio de 2013
3) Herramientas Básicas para evaluar el control de la planificación
Técnicas de Procedimientos para Administrar Riesgos
• EVITAR RIESGOS: Un riesgo es evitado cuando en la organización no se acepta. Esta técnica puede ser más negativa que positiva. Si el evitar riesgos fuera usados excesivamente el negocio sería privado de muchas oportunidades de ganancia y probablemente noalcanzaría sus objetivos.
• REDUCCION DE RIESGOS: Los riegos pueden ser reducidos, por ejemplo con: programas de seguridad, guardias de seguridad, alarmas y estimación de futuras pérdidas con la asesoría de personas expertas.
• CONSERVACION DE RIESGOS: Es quizás el más común de los métodos para enfrentar los riesgos, pues muchas veces una acción positiva no es transferirlo o reducir su acción. Cadaorganización debe decidir cuales riegos se retienen, o se transfieren basándose en su margen de contingencia, una pérdida puede ser un desastre financiero para una organización siendo fácilmente sostenido por otra organización.
• COMPARTIR RIESGOS: Cuando los riesgos son compartidos, la posibilidad de pérdida es transferida del individuo al grupo.
3.1 Planificación Específica y Memorándum dePlanificación Específica y Matriz de Riesgo.
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo, la planificación se analizará la información recopilada en la planificación preliminar, se obtendrá información adicional, se continuará con la evaluación del control interno en los aspectos relacionados con el análisis del diseño de control interno, se confirmará la calificacióny evaluación de riesgos iniciada en la planificación preliminar, para luego identificar los procedimientos de auditoría que serán necesarios para complementar la auditoría, los cuales se presentarán en los programas específicos de auditoría por componentes.
La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoria yseleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados.
PRODUCTOS DE LA PLANIFICACION ESPECÍFICA
PARA USO DEL EQUIPO DE AUDITORÍA.
a) Informe de la planificación específica.
b) Papeles de trabajo de la planificación específica.
PARA USO DE LA ENTIDAD AUDITADA.
Informe sobre la evaluación del control interno, a emitirse durante la ejecución de la auditoría, firmado porel Director de Auditoría.
INFORME DE LA PLANIFICACION ESPECÍFICA
Será aprobado por el Director de la unidad de auditoría y contendrá:
· Referencias de la planificación preliminar
· Objetivos específicos por áreas o componentes.
· Resumen de los resultados de la evaluación de control interno.
· Matriz de evaluación y calificación del riesgo de auditoría.
· Plan de muestreo de laauditoría.
· Programas detallados de la auditoría.
· Recursos humanos necesarios
· Distribución de trabajo y tiempos estimados para concluir auditoría.
· Recursos financieros
· Productos a obtenerse
DESARROLLO DE LA PLANIFICACION ESPECÍFICA
La planificación específica se ejecutará mediante la aplicación del programa general de auditoría que contendrá: propósito, muestras a examinar,procedimientos de auditoría relacionados con la evaluación de control interno y los componentes identificados en el reporte de planificación preliminar.
A) Considerar el objetivo de la auditoría y el reporte de la planificación preliminar.
B) Recopilar la información solicitada en la planificación preliminar.
Memorándum de la Planificación Específica - Contenido
*Consideraciones sobre significatividad.
* Administración del trabajo.
* Enfoque de auditoría.
* Estados financieros.
* Criterios contables.
* Análisis por rubros.
* Programas de trabajo.
* Ejecución del trabajo.
* Documentación de la comunicación de los resultados de la auditoria.
CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD.
La significatividad en la planificación de la...
3) Herramientas Básicas para evaluar el control de la planificación
Técnicas de Procedimientos para Administrar Riesgos
• EVITAR RIESGOS: Un riesgo es evitado cuando en la organización no se acepta. Esta técnica puede ser más negativa que positiva. Si el evitar riesgos fuera usados excesivamente el negocio sería privado de muchas oportunidades de ganancia y probablemente noalcanzaría sus objetivos.
• REDUCCION DE RIESGOS: Los riegos pueden ser reducidos, por ejemplo con: programas de seguridad, guardias de seguridad, alarmas y estimación de futuras pérdidas con la asesoría de personas expertas.
• CONSERVACION DE RIESGOS: Es quizás el más común de los métodos para enfrentar los riesgos, pues muchas veces una acción positiva no es transferirlo o reducir su acción. Cadaorganización debe decidir cuales riegos se retienen, o se transfieren basándose en su margen de contingencia, una pérdida puede ser un desastre financiero para una organización siendo fácilmente sostenido por otra organización.
• COMPARTIR RIESGOS: Cuando los riesgos son compartidos, la posibilidad de pérdida es transferida del individuo al grupo.
3.1 Planificación Específica y Memorándum dePlanificación Específica y Matriz de Riesgo.
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo, la planificación se analizará la información recopilada en la planificación preliminar, se obtendrá información adicional, se continuará con la evaluación del control interno en los aspectos relacionados con el análisis del diseño de control interno, se confirmará la calificacióny evaluación de riesgos iniciada en la planificación preliminar, para luego identificar los procedimientos de auditoría que serán necesarios para complementar la auditoría, los cuales se presentarán en los programas específicos de auditoría por componentes.
La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoria yseleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados.
PRODUCTOS DE LA PLANIFICACION ESPECÍFICA
PARA USO DEL EQUIPO DE AUDITORÍA.
a) Informe de la planificación específica.
b) Papeles de trabajo de la planificación específica.
PARA USO DE LA ENTIDAD AUDITADA.
Informe sobre la evaluación del control interno, a emitirse durante la ejecución de la auditoría, firmado porel Director de Auditoría.
INFORME DE LA PLANIFICACION ESPECÍFICA
Será aprobado por el Director de la unidad de auditoría y contendrá:
· Referencias de la planificación preliminar
· Objetivos específicos por áreas o componentes.
· Resumen de los resultados de la evaluación de control interno.
· Matriz de evaluación y calificación del riesgo de auditoría.
· Plan de muestreo de laauditoría.
· Programas detallados de la auditoría.
· Recursos humanos necesarios
· Distribución de trabajo y tiempos estimados para concluir auditoría.
· Recursos financieros
· Productos a obtenerse
DESARROLLO DE LA PLANIFICACION ESPECÍFICA
La planificación específica se ejecutará mediante la aplicación del programa general de auditoría que contendrá: propósito, muestras a examinar,procedimientos de auditoría relacionados con la evaluación de control interno y los componentes identificados en el reporte de planificación preliminar.
A) Considerar el objetivo de la auditoría y el reporte de la planificación preliminar.
B) Recopilar la información solicitada en la planificación preliminar.
Memorándum de la Planificación Específica - Contenido
*Consideraciones sobre significatividad.
* Administración del trabajo.
* Enfoque de auditoría.
* Estados financieros.
* Criterios contables.
* Análisis por rubros.
* Programas de trabajo.
* Ejecución del trabajo.
* Documentación de la comunicación de los resultados de la auditoria.
CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD.
La significatividad en la planificación de la...
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