Defraudacion Fiscal
Páginas: 19 (4622 palabras)
Publicado: 14 de junio de 2012
TEMA DELITOS FISCALES: EVASION FISCAL EN LOS VENDEDORES AMBULANTES DEL PRIMER CUADRO DE TUXTLA GUTIERREZ
DELITOS FISCALES
El delito fiscal es aquel delito consistente en defraudar a la Hacienda Pública por un importe superior al fijado por la Ley. Se entiende que defrauda el que omite ingresos tributarios.
El incumplimiento de las obligaciones fiscales normalmente constituye unainfracción administrativa, sancionada por Servicio de Administración Tributaria (SAT) mediante multa que puede ser recurrida en distintos órdenes incluido el jurisdiccional. Pero junto a esta forma de sancionar las actuaciones ilícitas de carácter tributario, los ordenamientos jurídicos con un cierto grado de desarrollo, consideran delitos y no meras infracciones administrativas los incumplimientosfiscales de mayor gravedad, correspondiéndoles a los Juzgados penales instruir estos procedimientos y condenar, en su caso, estas actuaciones mediante las correspondientes penas.
No hay diferencias sustanciales entre el delito fiscal y las infracciones tributarias, se diferencian básicamente por razones cuantitativas, por su mayor gravedad, por la cuantía del resultado.[]
Para que exista delito y noinfracción administrativa no es suficiente con dejar de ingresar la cantidad mínima fijada por la Ley para que sea considerada delito, sino que es necesario que de forma añadida, exista también el denominado elemento subjetivo del delito, es decir una actuación del sujeto tendente a evitar el pago.
Son responsables de los delitos fiscales, quienes:
I. Concierten la realización del delito.II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.
III. Cometan conjuntamente el delito.
IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.
V. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión.
VII. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior.
Es responsable de encubrimiento en los delitosfiscales, quien, sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de la ejecución del delito:
I. Con ánimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a sabiendas de que provenía de éste, o si de acuerdo con las circunstancias debía presumir su ilegítima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines.
II. Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir lasinvestigaciones de la autoridad o a sustraerse de la acción de ésta, u oculte, altere, destruya o haga desaparecer las huellas, pruebas o instrumentos del delito o asegure para el inculpado el objeto o provecho del mismo.
TIPOS DE DELITOS FISCALES
Los principales delitos fiscales son:
I. Defraudación fiscal o Evasión Fiscal
II. Contrabando, robo y/o apoderamiento de bienes ubicados en recintosfiscales.
III. Delitos e infracciones relacionadas con el Registro Federal de Contribuyente.
IV. Alteración y/o destrucción de máquinas fiscales.
V. Alteración y/o destrucción de marbetes.
VI. Delitos cometidos por funcionarios públicos fiscales.
DEFRAUDACION FISCAL
La defraudación fiscal es la principal conducta que persigue la autoridad fiscal federal, por ello cualquiercontribuyente, sea persona física o moral, puede ser investigado y requisitado con el fin de verificar si ha cumplido con sus deberes tributarios.
Elementos del delito
La defraudación fiscal se compone básicamente de dos elementos: los de fondo y forma.
En el caso de los de fondo se encuentra principalmente el engaño, “es decir, si el contribuyente manifiesta en su declaración anual que realizópagos provisionales del ejercicio, cuando realmente no fue así; ahí se presenta el principal elemento de la defraudación fiscal: el engaño”
En el caso de los elementos de forma, en el artículo 92, 108 penúltimo párrafo y 109 último párrafo del Código Fiscal de la Federación, se establecen los requisitos para que la autoridad fiscal federal formule o no querella contra algún contribuyente...
DELITOS FISCALES
El delito fiscal es aquel delito consistente en defraudar a la Hacienda Pública por un importe superior al fijado por la Ley. Se entiende que defrauda el que omite ingresos tributarios.
El incumplimiento de las obligaciones fiscales normalmente constituye unainfracción administrativa, sancionada por Servicio de Administración Tributaria (SAT) mediante multa que puede ser recurrida en distintos órdenes incluido el jurisdiccional. Pero junto a esta forma de sancionar las actuaciones ilícitas de carácter tributario, los ordenamientos jurídicos con un cierto grado de desarrollo, consideran delitos y no meras infracciones administrativas los incumplimientosfiscales de mayor gravedad, correspondiéndoles a los Juzgados penales instruir estos procedimientos y condenar, en su caso, estas actuaciones mediante las correspondientes penas.
No hay diferencias sustanciales entre el delito fiscal y las infracciones tributarias, se diferencian básicamente por razones cuantitativas, por su mayor gravedad, por la cuantía del resultado.[]
Para que exista delito y noinfracción administrativa no es suficiente con dejar de ingresar la cantidad mínima fijada por la Ley para que sea considerada delito, sino que es necesario que de forma añadida, exista también el denominado elemento subjetivo del delito, es decir una actuación del sujeto tendente a evitar el pago.
Son responsables de los delitos fiscales, quienes:
I. Concierten la realización del delito.II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.
III. Cometan conjuntamente el delito.
IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.
V. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión.
VII. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior.
Es responsable de encubrimiento en los delitosfiscales, quien, sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de la ejecución del delito:
I. Con ánimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a sabiendas de que provenía de éste, o si de acuerdo con las circunstancias debía presumir su ilegítima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines.
II. Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir lasinvestigaciones de la autoridad o a sustraerse de la acción de ésta, u oculte, altere, destruya o haga desaparecer las huellas, pruebas o instrumentos del delito o asegure para el inculpado el objeto o provecho del mismo.
TIPOS DE DELITOS FISCALES
Los principales delitos fiscales son:
I. Defraudación fiscal o Evasión Fiscal
II. Contrabando, robo y/o apoderamiento de bienes ubicados en recintosfiscales.
III. Delitos e infracciones relacionadas con el Registro Federal de Contribuyente.
IV. Alteración y/o destrucción de máquinas fiscales.
V. Alteración y/o destrucción de marbetes.
VI. Delitos cometidos por funcionarios públicos fiscales.
DEFRAUDACION FISCAL
La defraudación fiscal es la principal conducta que persigue la autoridad fiscal federal, por ello cualquiercontribuyente, sea persona física o moral, puede ser investigado y requisitado con el fin de verificar si ha cumplido con sus deberes tributarios.
Elementos del delito
La defraudación fiscal se compone básicamente de dos elementos: los de fondo y forma.
En el caso de los de fondo se encuentra principalmente el engaño, “es decir, si el contribuyente manifiesta en su declaración anual que realizópagos provisionales del ejercicio, cuando realmente no fue así; ahí se presenta el principal elemento de la defraudación fiscal: el engaño”
En el caso de los elementos de forma, en el artículo 92, 108 penúltimo párrafo y 109 último párrafo del Código Fiscal de la Federación, se establecen los requisitos para que la autoridad fiscal federal formule o no querella contra algún contribuyente...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.