defraudacion

Delitos Aduaneros y Exégesis en el Perú

1.
2.
3. Nociones de Crimen Económico y Bien Jurídico Tutelado
4. Definición de fraude según la organización mundial de aduanas
5. Los delitos aduaneros según la ley 28008
6. El servicio aduanero y la política criminal en los delitos aduaneros
7. Contrabando
8. La defraudación de rentas de aduanas
9. Reaceptación
10. Financiamiento
11.Tráfico de mercancías prohibidas o restringidas
12. La tentativa en los delitos aduaneros
13. La valoración de las mercancías objeto de ilícito aduanal
14. Consecuencias accesorias
15. Otros referentes adoptados en la represión al crimen organizado
16. Aspecto controversial del apoyo de la FFAA
17. Algunas reflexiones finales
I. Introducción.-
Para lograr una aproximación didáctica al temadebemos considerar lo siguientes aspectos:
1. La actividad comercial y sobretodo de origen marítima en el mundo es la fuente histórica de hallazgo de crímenes económicos
2. "El Crimen Económico Internacional" puede tomar infinidad de matices y formas, en proporción directa a los hechos económicos regulados positivamente.
3. Solamente uno de esos matices o formas es el que se configura y conoce comodelito Aduanero en su acepción tradicional.
4. El delito Aduanero a su vez asume, en un orden de prioridad cada vez más relativo, a la cuestión impositiva como objeto de protección.
5. Siguiendo los lineamientos de Kyoto y la OMA se debe tener al crimen aduanal más relacionado con el concepto de FRAUDE.
II. Nociones de Crimen Económico y Bien Jurídico Tutelado
1. EL BIEN JURIDICO TUTELADOCRIMINALMENTE EN MATERIA ADUANAL.-
El derecho penal contemporáneo por el efecto de la denominada globalización económica no se limita solamente a criminalizar los denominados delitos "violentos".
El derecho penal se ha retroalimentado para sancionar acciones dañosas a la vida económica. Es decir, viene a proteger bienes de carácter jurídico "supraindividual".
Un bien jurídico supraindividual notiene substrato empírico inmediato como en el caso de aquellos que protegen bienes jurídicos individuales (la vida, la salud, el patrimonio, la fe Pública, etc.). Como ejemplos de Bienes Jurídicos Supraindividuales: El Orden Económico, la Competencia, la Propiedad Intelectual, la Fe Pública, la Información, etc.
Resulta innegable que en un sistema de Economía de Mercado como la imperante en laactualidad se requiere de "instrumentos legales" para la consecución de fines no solo económicos sino políticos.
En general, el comercio internacional es positivo para el progreso económico de todos y para los objetivos sociales de eliminación de la pobreza y la marginación social, entonces, podemos coligar el plano económico con el plano jurídico penal según esta idea de Bustos "LOS BIENES JURIDICOSSON RELACIONES SOCIALES CONCRETAS, DE CARÁCTER SINTÉTICO, PROTEGIDAS POR LA NORMA PENAL QUE NACEN DE LA PROPIA RELACION SOCIAL DEMOCRÁTICA."
Ahora bien, el fenómeno de la globalización engloba al libre comercio internacional, al movimiento de capitales a corto plazo, a la inversión extranjera directa, a los fenómenos migratorios, al desarrollo de las tecnologías de la comunicación y a su efectocultural.
Entonces, ¿Cual será el Bien Jurídico Tutelado en materia Aduanera? Para ello en primer lugar debemos hacer un BREVE CUESTIONAMIENTO DOGMATICO PENAL, por el cual ES NECESARIO DETERMINAR LA CONDUCTA TIPICA (tipo) RESPECTO DEL BIEN JURIDICO. Resultan indubitables los siguientes:
El tipo penal expresa más que una acción.
"El tipo contiene una SITUACION SOCIAL, o proceso interactivosingular que debe realizarse de acuerdo a circunstancias personales y objetivas que en forma abstracta en él se contemplan" (Hormazábal).
La tipicidad constituye una primera valoración del hecho
Se perciben actos de engaño al rol económico del Estado y de fraude en perjuicio del fisco o hacienda pública.
En segundo lugar se debe captar la antijuricidad como segundo momento valorativo.
El sistema...