Delitos

1.
Nociones de Crimen Económico y Bien Jurídico Tutelado
2. Definición de fraude según la organización mundial de aduanas
3. Los delitos aduaneros según la ley 28008
4. El servicio aduanero y la política criminal en los delitos aduaneros
5. Contrabando
6. La defraudación de rentas de aduanas
7. Receptación
8. Financiamiento
9. Tráfico de mercancías prohibidas orestringidas
10. La tentativa en los delitos aduaneros
11. La valoración de las mercancías objeto de ilícito aduanal
12. Aspecto controversial del apoyo de la FFAA
13. Algunas reflexiones finales
I.
II. Introducción.-
Para lograr una aproximación didáctica al tema debemos considerar lo siguientes aspectos:
1. La actividad comercial y sobretodo de origen marítima en elmundo es la fuente histórica de hallazgo de crímenes económicos
2. "El Crimen Económico Internacional" puede tomar infinidad de matices y formas, en proporción directa a los hechos económicos regulados positivamente.
3. Solamente uno de esos matices o formas es el que se configura y conoce como delito Aduanero en su acepción tradicional.
4. El delito Aduanero a su vez asume, en un orden deprioridad cada vez más relativo, a la cuestión impositiva como objeto de protección.
5. Siguiendo los lineamientos de Kyoto y la OMA se debe tener al crimen aduanal más relacionado con el concepto de FRAUDE.
II. Nociones de Crimen Económico y Bien Jurídico Tutelado
1. EL BIEN JURIDICO TUTELADO CRIMINALMENTE EN MATERIA ADUANAL.-
El derecho penal contemporáneo por el efecto de ladenominada globalización económica no se limita solamente a criminalizar los denominados delitos"violentos".
El derecho penal se ha retroalimentado para sancionar acciones dañosas a la vida económica. Es decir, viene a proteger bienes de carácter jurídico "supraindividual".
Un bien jurídico supraindividual no tiene substrato empírico inmediato como en el caso de aquellos que protegen bienes jurídicos individuales(la vida, la salud, el patrimonio, la fe Pública, etc.). Como ejemplos de Bienes Jurídicos Supraindividuales: El Orden Económico, la Competencia, la PropiedadIntelectual, la Fe Pública, la Información, etc.
Resulta innegable que en un sistema de Economía de Mercado como la imperante en la actualidad se requiere de "instrumentos legales" para la consecución de fines no solo económicos sinopolíticos.
En general, el comercio internacional es positivo para el progreso económico de todos y para los objetivos sociales de eliminación de la pobreza y la marginación social, entonces, podemos coligar el plano económico con el plano jurídico penal según esta idea de Bustos "LOS BIENES JURIDICOS SON RELACIONES SOCIALES CONCRETAS, DE CARÁCTER SINTÉTICO, PROTEGIDAS POR LA NORMA PENAL QUE NACEN DE LAPROPIA RELACION SOCIAL DEMOCRÁTICA."
Ahora bien, el fenómeno de la globalización engloba al libre comercio internacional, al movimiento de capitales a corto plazo, a la inversión extranjera directa, a los fenómenos migratorios, al desarrollo de las tecnologías de la comunicación y a su efecto cultural.
Entonces, ¿Cual será el Bien Jurídico Tutelado en materia Aduanera? Para ello en primerlugar debemos hacer un BREVE CUESTIONAMIENTO DOGMATICO PENAL, por el cual ES NECESARIO DETERMINAR LA CONDUCTA TIPICA (tipo) RESPECTO DEL BIEN JURIDICO. Resultan indubitables los siguientes:
* El tipo penal expresa más que una acción.
* "El tipo contiene una SITUACION SOCIAL, o proceso interactivo singular que debe realizarse de acuerdo a circunstancias personales y objetivas que en forma abstractaen él se contemplan" (Hormazábal).
La tipicidad constituye una primera valoración del hecho
* Se perciben actos de engaño al rol económico del Estado y de fraude en perjuicio del fisco o hacienda pública.
En segundo lugar se debe captar la antijuricidad como segundo momento valorativo.
* El sistema teleológico implica la constatación de la antijuricidad material consistente en LA...