Derecho fiscal, parte general

Teoría de la Causación
Las contribuciones se causan conforme se realiza el hecho previsto por la ley.
Irretroactividad: las contribuciones deben determinarse conforme a las disposiciones vigentes al momento de la realización del hecho generador.
La materia fiscal se rige por los artículos 31 VI, 73 y 74 de la CPEUM.
Actos de privación: artículo 14 CPEUM
Actos de molestia: artículo16 CPEUM
Nadie puede ser molestado sin:
Mandamiento escrito de la autoridad competente: que existe, tiene facultades, la persona molestada queda bajo su jurisdicción y competencia.
Fundado en disposiciones
Motivado
Motivación: Hechos y circunstancias que provocan la emisión del acto y que deben tener correspondencia con los artículos que fundamentan el actomismo. Además permiten que el contribuyente se coloque en la hipótesis.
Acto jurídico administrativo: debe ser notificado.
Autoridad que lo emite
Lugar y fecha
Fundar, motivar, y expresar la resolución, objeto o propósito.
Ostentar la firma del funcionario.
Todo acto administrativo debe ser notificado.
Formas de notificación:
Personal:Domicilio: Se comisiona a un notificador, si se encuentra se levanta un acta circunstanciada.
Correo certificado con acuse de recibo.
Instructivo: Su objeto es notificar el PAE, se deja un instructivo pegado en la pared.
Por estrados: Avisos en estrados colocados en lugares públicos. Aparece durante 15 días en el portal SAT.
Por edictos: Cuando el contribuyente hayadesaparecido, no tenga representante o el fisco no sepa donde está.
Por medios electrónicos.
Mensajería.
Amparo contra leyes fiscales:
* * * * SCJN inconstitucionalidad
Juzgado de distrito Sentencia TCC otros asuntos
Suspensión del acto reclamado: se paraliza el acto, no se continúa.
Reforma:
El principio de relatividad de las sentencias desaparece.Demanda uni-instancial que se presenta ante juez de distrito, que es juez instructor hasta que quede integrado el expediente.
Se remite a la SCJN y en pleno se discute, si 8 ministros votan la inconstitucionalidad, esto tiene efectos generales.
No existe la suspensión del acto reclamado.
Evolución del marco jurídico fiscal
Art. 6°  Adicionado en 1977  Derecho ala información; en 2000 se crea el IFAI.
Ley Federal de Derechos del Contribuyente
Procuraduría de la defensa del contribuyente (creada en 2000)
Registro del contribuyente.
Derecho de petición (a. 8 CPEUM)
Debe realizarse por escrito, de manera pacífica y respetuosa.
Existe la obligación de la autoridad de responder con un acuerdo por escrito.Esto debe realizarse en un término breve.
Solicitud  Plazo de cuatro meses para contestar  No contesta  Amparo indirecto ante juzgado de distrito  Emisión de sentencia  plazo de 24 hrs para contestar.
Artículo 18 CFF:
Toda promoción dirigida a autoridades fiscales debe contener:
Firma Electrónica Avanzada o, en su caso, firma autógrafa.
Nombre
Domiciliofiscal
RFC
Autoridad a que se dirige y propósito.
Correo electrónico.
*Negativa Ficta (a. 37 CFF)*:
Toda instancia o petición debe ser contestada en el término de tres meses. Transcurrido este plazo se entiende que se ha negado.
Negativa Ficta  Procede Juicio contencioso administrativo  ante el TFJFA  emite sentencia que puede ser  a) Declarativa; b)Constitutiva; c) De condena.
Efectos que puede tener la sentencia:
Declara que sí hay negativa ficta
Declara nulidad
Reconoce el derecho
Condena a la autoridad
Confirmación Ficta:
Existe una determinación, que implica el pago de impuestos y sus accesorios. Dicha resolución puede ser impugnada por un recurso de revocación, contra la resolución de la autoridad. Se...